河南工业和信息化职业学院报账细则.doc

PAGE16 河南工业和信息化职业学院 财务报账实施细则（试行） 为进一步加强学院会计基础工作，规范各类原始票据审核和各类报账工作，提高我院财务工作效率，现依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计制度（2012）》、《会计基础工作规范》及国家有关财经方针、政策，结合学院实际，制定以下报账细则。 第一条 经费开支范围 学院对各类经费实行预算管理，各单位要严格按照预算的经费范围开支。单位年度预算经费范围可列支如下费用： （一）公用经费 1.办公费：办公耗材、印刷费、清洁用品、书报杂志订阅费、邮寄快递费、传真费、网络通讯费、宣传费等。 2.差旅费：外出公干、参加会议、参加各类业务培训进修等发生的差旅费。 3.公务接待费：由党政办公室负责，严格执行相关规定。 4.交通费：除公务用车以外的其他交通费用，如租（包）车费等。 5.教学方面经费：实验实训专用材料费、教学业务印刷费、教学、科研、办公设备购置及更新维护费、校舍维修维护费等。 6.办公家具购置：办公桌、椅、文件柜等购置费。 7.短期师资培训费：学费、培训费、差旅费等。 8.专业学术费用：批准参加的各类专业组织会员费，聘请校外专家发生的劳务费、差旅费等。 （二）实习（实训）经费 1.专用材料：实验实训专用材料费 2.实习、实训费：学生实习有关差旅费、交通费、资料费。 3.技能大赛经费：参加各类技能大赛发生的差旅费、交通费、资料费。 4.校企合作经费：洽谈校企合作事务发生的差旅费、交通费、资料费。 （三）学生经费 1.学生活动费：学院、系部、班级、社团开展第二课堂活动所发生的费用。学生活动费不得列支公务招待费和校内人员劳务费。 2.学生管理费：班主任津贴，系部值班津贴等费用，以及开展系部、班级活动发生的费用等。 3.学生就业指导经费：毕业生就业招聘活动、毕业生档案管理和快递费、就业信息化建设、就业市场调研、就业指导理论教学费等。 4.学生资助经费：校内奖学金、助学金，困难学生资助、困难学生减免学费、住宿费等。 （四）其他经费 工资、绩效、课时津贴、加班、值班费用、基建项目、后勤餐饮服务中心、党费、工会经费等费用，按照学院的有关文件规定执行。 全民技能振兴项目、国家奖助学金、征兵工作经费等省拨专项资金，按照相关政策规定执行。 第二条? 支付方式 实行国库支付和公务卡管理改革后，国家规定凡列入强制结算目录的项目必须使用转账和公务卡支付方式，自行用现金支付商品和服务项目等一律不予报销。 （一）国库（银行）转账支付 采用转账支付方式，必须提供收款单位的银行户名、银行账号和开户行的准确信息。收款单位的银行户名必须与发票公章一致，否则不予办理付款手续。 特殊情况存在不一致的，需提供发票公章单位和收款单位共同出具的委托收款授权书，加盖双方单位公章，并由该业务主管领导审批同意方可办理付款手续。 （二）公务卡支付 凡列入公务卡强制结算目录（豫工校〔2013〕46号）的公务支出项目，须通过公务卡支付。公务卡在报账时必须提供刷卡小票或银行交易记录，并签上公务卡持有人的姓名。 （三）现金支付 严格遵守现金管理条例控制现金支出，除《河南工程技术学校关于转发河南省工业和信息化厅实施公务卡强制结算目录管理办法的通知》（豫工校〔2013〕46号）规定的暂不使用公务卡结算项目外，特殊业务需要现金支付、现金借款或在公务卡结算目录内，但在不具备刷卡条件的场所发生的支出可使用现金支付，但需要附加情况说明并审批。 第三条? 报销票据 报销票据是指发生经济业务时取得、填制的合法、有效的票据。 （一）发票 从外单位取得的税务发票须印有税务机关统一印制的发票监制章并加盖发票专用章。 业务经办人应对发票的真实性、合法性负责，要对取得的发票进行查询（可登陆河南省国家税务局网站，点击涉税查询模块，分别输入发票代码及发票号码等信息进行在线查询，核对发票信息），鉴别发票的真伪。 财务处对事前查出的假发票一律不予报销。因事后审计查出的已报销的假发票或不合法发票，无论何时被查出，其经办人须承担索取真实及合法发票的责任或将报销款项退回学院；对恶意利用假发票套取现金的单位和个人，一经查实，上报学院纪委严肃处理。 （二）收据 与非经营单位之间的经济往来取得的财政收据，须印有财政部门统一印制的收据监制章并加盖财务专用章。 （三）学院内部结算凭据及各类人员经费发放表（需注明总页码，本页第几页等），需加盖部门公章或业务专用章。 （四）票据填写要求 发票或收据的填写，严格遵守《票据法》的要求。 1.发票或收据必须注明单位名称、日期、经济业务内容、数量、单价、金额、填制人等。发票、收据记载的付款单位（俗称抬头）须为“河南工业和信息化职业学院”，不得出现系部、科室等名称；对于抬头填写错误的票据，退原开票单位重新开具。 2.票据记载的各项内