2018年税务师真题税法二.PDFVIP

2018年税务师真题 税法二 （一 ）单项选择题 1.下列占用地的行为,不征收耕地占用税的是 （ ） A.农田水利占用耕地 B.医院内职工住房占用耕地 C.专用铁路和铁路专用线占用耕地 D.城区内机动车道占用耕地 【答案】 。解析：免征：军事设施占用耕地，学校、幼儿园、养老院、医院占用耕 1. A 地，但是不包括医院内职工住房占用耕地，所以B 选项错误。减征：铁路线路、公路线路、 飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米 元的税额征收耕地占用税，所 2 以C、D 选项错误。 农村居民王某。 年 月经批准占用粉地 平方米其中 平方米用于种植 10. 2018 6 2000 , 1500 大棚蔬菜,500平方米用于新建自用住宅(符合当地规定标准)。假设耕地占用税税额为20 元/ 平方米王某当年应缴纳耕地占用税, ( )元 A.5000 B.10000 C.40000 D.30000 10. 【答案】A。解析：根据规定，农村居民占用耕地新建住宅，按当地适用税额减半 征收耕地占用税。所以王某当年应缴纳耕地占用税500X20X50% 5000 （元）。 22. 某运输企业2017 年初拥有小轿车5 辆,2017 年3 月外购货车 12 辆(整备质量为 10 吨并于当月办理登记手续。假设货车年税额为整备质量每吨 元小轿车年税额为每辆 ) 50 , 500 元,该企业2017年应缴纳车船税 （）元。 A.2500 B.7000 C.8500 D.7500 【答案】 。解析：根据规定，车船税应纳税额＝年应纳税额÷ ×应纳税月份数（当 22. D 12 月起）。所以5X500+12X10X50X10/12 7500 （元）。 广东税务师考试交流群：755631998 26.2016年1月甲居民全业以800 万元直接投资乙居民企业,取得股权40%。2017 年12 月,甲企业将所持乙企业股权全部转让,取得转让收入 1000 万元。投资期间乙企业累计盈余公 积和未分配利润400 万元。下列关于甲企业股权转让业务的税务处理,正确的是 （）。 A.应确认应纳税所得额160 万元 B.应确认股权转让所得200元 C.应确认应纳税所得额 1000元 D.应确认股息红利所得840 万元 26. 【答案】B。解析：股权转让应确认应纳税所得为1000-800 200 （万元）。 36.2018年5 月公民方某将持有的境内上市公司限售股转让,取得转让收入20 万元。假 设该限售股原值无法确定,方某转让限售殿应缴纳个人所得税 （）万元。 A.0 B.2.0 C.4.0 D.3.4 36. 【答案】D。解析：根据规定，如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的， 不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值 及合理税费。所以方某转让限售殿应缴纳个人所得税为20X （1-15%）X20% 3.4 （万元） 广东税务师考试交流群：755631998 19 免费领 年税务师网课， A 请加 帅老师微信： 广东税务师考试交流群：755631