常用财务指标学习.ppt

回款、AR、DSO、存货 回款 各客户群子网因销售设备或提供劳务，从集团外部客户直接收到的现金以及符合条件的有价票据。 数据统计时间点：客户付款或银行放款到达我司账户，并且回款单据录入公司会计信息系统 回款类型：正常回款、融资回款 AR 应收账款指销售商品、提供劳务而应向客户收取的所有款项，超长期应收账款指一年以上未核销的应收账款。 AR确认：设备：发货确认 服务：随着收入确认一并确认AR Unbilled AR Billed AR undue Billed AR due 付款 里程碑 赎期 到期日 开票点 ① ② ③ 回款核销 设备发货服务收入 AR确认 订货 发货 销售收入 销售成本 设备成本 服务成本 建造工程成本 期间成本 其它成本（拔备） 销售毛利（率） 期间费用 销售费用 坏账准备 直接财务费用 运营资产资金占用 贡献毛利（率） 吃水线费用 贡献利润（率） 回款 AR、DSO 存货、ITO 现金流 回款、AR、DSO、存货（续1） DSO：AR周转天数，衡量货款回收周期 DSO＝ ＝ ×30＝加权平均（1, 2, 3, 4, 5） 借货：合同未签时的发货，依目录价计价。 何时核销：合同签订传回，机关依据合同核销，同时依合同价计入发货。 如何影响损益指标：期间成本（计提存货跌价准备），借货资金占用 海外在途运输 （×天） 区域在库×天） 站点安装(×天） 海关清关×天） 发货 开工 完工 合同 签订 RFS 到货 FAC 初验 终验 （××天） 开票 开票 开票 回款 回款 回款 设备AR 确认 服务AR 确认 360 12个月累计新增AR 12个月平均AR余额 12个月累计AR余额 12个月累计新增AR AR周转率 1. 设备到货款DSO 2. 设备RFS款DSO 3. 设备PAC款DSO 5. 服务PAC款DSO 4. 服务RFS款DSO 订货 发货 销售收入 销售成本 设备成本 服务成本 建造工程成本 期间成本 其它成本（拔备） 销售毛利（率） 期间费用 销售费用 坏账准备 直接财务费用 运营资产资金占用 贡献毛利（率） 吃水线费用 贡献利润（率） 回款 AR、DSO 存货、ITO 现金流 回款、AR、DSO、存货（续2） 订货 发货 销售收入 销售成本 设备成本 服务成本 建造工程成本 期间成本 其它成本（拔备） 销售毛利（率） 期间费用 销售费用 坏账准备 直接财务费用 运营资产资金占用 贡献毛利（率） 吃水线费用 贡献利润（率） 回款 AR、DSO 存货、ITO 现金流 存货：是指企业在日常活动中持有的以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等 。 对区域来讲，凡是已在区域CES入库但尚未确认收入的各种设备、备件（包含借货）均属存货。存货金额以料本价计。 如何影响损益指标：期间成本（计提存货跌价准备），存货资金占用成本（12%） 备注：借货货龄从发货日期开始计算。 ITO： 存货周转天数，衡量发货至确认收入的交付周期 ITO = 统计期内的平均存货/统计期内的结转料本 * 累计天数（月/年） 海外在途运输 （×天） 区域在库×天） 站点安装(×天） 海关清关×天） 发 货 开工 完工 合同签订 借货 RFS 到货 初验 （××天） RFS 确认收入（网络设备） 到货确认收入（终端） ITO 资产负债表(Balance Sheet)： 资产 负债及所有者权益 流动资产 货币资金 应收票据 应收帐款（货款回收、影响DSO） 预付帐款 存货（借货、压库、呆死料） 流动负债 短期借款 应付票据 应付帐款（影响DPO） 预收帐款 应付工资、福利、股利等 长期投资 长期负债 固定资产 所有者权益 实收资本、未分配利润 无形资产及其他资产 资产总计 负债及所有者权益总计 看看企业有什么值钱的家当？ 看看企业从哪儿弄来钱去买这些家当？ 借了多少钱？ 从股东那儿弄来多少钱？ 还有