银行客户经理财务报表分析.pdf

银行客户经理 财务报表分析 主讲人：刘霄仑 副教授 CICPA,CIA,CFE 北京国家会计学院教研中心 手机: E-mail: liuxl@mail.nai.edu.cn 刘霄仑简介  北京国家会计学院副教授，清华大学硕士研究生导 师  ACFE北京分会副主席  中国注册会计师、注册内部审计师、注册舞弊调查 师  中央财经大学会计学学士、北京大学光华管理学院 MBA、南开大学公司治理在读博士  加入北京国家会计学院前就职于普华永道会计公司 和安达信华强会计师事务所 推荐教材  《财务报表的分析与运用》，【美】white 著，中信出版社即将出版。  《财务分析技术》，人民邮电出版社2008年 内出版。 银行客户经理应具备的报表分析能力 “根据我能想到的最好的理论，人可以分成截 然不同的两种—— 向别人借钱的人和借钱给 别人的人。” ——查尔斯·拉姆 《伊莱亚随笔》，1823年 “ 向别人借钱的人是借钱给他的人的奴仆。” —— 《圣经》中引用的谚语 回顾：中国国有商业银行的发展 历程 阶段 时期 经营创新重点 1 创新准备阶段 1977-1980年 恢复原有金融机构和金融业务 2 创新萌芽阶段 1981-1984年 建立中央银行制度，金融管理制 度，采用新技术 3 创新调整巩固阶 1985-1989年 开拓金融市场，强化金融宏观调控 段 4 创新深化阶段 1990年至今 金融市场的多方位开放，加快国有 专业银行向商业银行的转化，深化 银行产权结构的改革 商业银行经营创新的五个突破  1、银行开办中长期设备贷款，涉足于固定 资产投资领域。 2、中央银行制度建立。 3、金融市场的开拓和完善。股票市场、资 本市场、国债市场的建立更为宏观金调控 手段的运用打下了较好的基础，同时为银 行商业银行化运营提供良好的外部环境。 4 、非国有商业银行的建立和运转，打破了 原有单一所有制的银行体制，使商业银行 多样化、竞争化。 5、原国有专业银行向企业化商业银行转 制。同时进一步确立以国有商业银行为 银行业务发展的方向性革命—— 小企业融资 个体私营等非公经济的重要性日益增加 在国民生产总值中的比重已经发展到1/3。 自20世纪90年代以来70% 以上的城镇新增就业岗 位由非公经济提供 农村转移劳动力的70% 以上也是在非公有制经济 中就业。 非公有制企业大多数是微型和小型企业。  融资难是小企业发展的严重瓶颈 按市场经济原则，对符合条件的小企业提供 融资支持，是解决小企业融资难问题的根本 途径 小企业融资需要解决的问题  利率问题——如何定价？ 亏损支持，可行吗？ 有无上限？——最高司法解释 贷款利率应包括哪些内容？——将转嫁给老百姓的承 担起来  小企业需要何种融资形式支持？ 风险投资？ 二板市场？ 保理和租赁？  如何解决小企业融资方面的弱点 抵押？ 担保？  如何突破现行法律的束缚？ 允许对动产与非动产 （例如应收账款等等）设定抵