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财务审计报告是否有不征税收入 财务内部审计 财务内审工作主要是对资金管理，原始凭证的收集， 账务的处理，帐表的装订，税收的筹划，等方面进行审计。 让财务部工作做到有法可依，有据可循，合理的控制好财 务内部各项工作。 一、资金管理 要强化资金管理，控制资金风险，保障资金安全，发 挥资金规模效益，有利于掌握和控制资金筹措、运用及综 合平衡，促进企业可持续健康发展。 1?安全性。确保企业库存现金安全，预防被盗窃、诈 骗和挪用。 2?完整性。即检查企业收到的货币是否已全部入账, 预防私设“小金库”等侵占企业收入的违法行为出现。 3.合法性。即检查货币资金取得、 3.合法性。 即检查货币资金取得、 使用是否符合国家 财经法规要求，手续是否齐备。 4?效益性。即合理调度货币资金，以便其发挥最大的 效益。附表资金运营内部控制的关键风险控制点、控制目 标及控制措施 、会计根据发生的真实的经济业务的原始凭证做账 务处理，以下主要对原始凭证及账务处理提出几个要点:1 有票胜过无票 不可白条入账，别为了省几个点的营业稅，却要付出 25%的企业所得税，财务人员对各部门敲敲警钟，而且要警 钟长鸣。严格要求应取得发票的统统取得发票，否则不予 报销2、发票防伪 金额小的问题不大，金额大的，财务人员是否上税务 局网站查明真伪，否则会涉及所得税调增，补交所得税3、 票据的真假业务 有些业务没有票据，找票来垫的情况，切记几个要点, 不可连号，燃油费要和单位车辆里程数对应。4、开票要规 范，收票要仔细 有些发票并不规范，抬头不是本单位的，这种票单位 收下来很麻烦，比如员工的手机费发票，税务部门不认 同，会调增应纳税所得额?还要调个人所得稅。还有的发票, 比如只填开礼品，明明是些烟酒之类的，用于带到饭店消 费的，但税务局就是认为你是赠送他人的，就代扣20%的个 人所得税，同时业务招待费也要调整5、手续要健全 并不是说有了发票就万事大吉了，业务往来往往还应 当具有合同、协议、章程等，比如会务费，单有会务发票 是不行的，需要提供会务安排计划，与会务主办方签订的 合同，会务费明细等，所以平时工作就要做足，内审时也 要 关注，一旦有税务局的找上门来，你也有充足的弹药 以资应付?6、记账凭证前后要对应 审计时要对记账凭证和附件进行抽样检查，以免前后 不一致。7、往来核算 任何企业核算最重要的一块应该就是往来核算了。会 计核算是否能正确反应应收多少？应付多少?成本多少? 计核算是否能正确反应应收多少？应付多少? 成本多少? 毛利多少？注意关联单位的规避风险，尤其是享受优惠政 策的企业之间的关联交易。8、固定资产折旧 做EXCEL表格来反应资产折旧情况，审计时关注固定 资产折旧使用年限分摊是否符合国家政策，多改少，需要 政策支持，少改多，可以根据企业经营情况来调整的。 9、资金利用率。 审核企业总账是否充分利用存款少，可以迟缴税的法 则。企业申报以后就应该及时缴税，但如果由于存款少可 以申请迟缴。存款少到什么情况可以迟缴税呢？当可动用 的银行存款不足以支付当期工资，或者支付工资以后不足 以支付应 交税金。 注意可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金 存款，国家指定用途的存款，各项专用存款。 当期工资是企业根据工资制度计算出的应付工资。 如果出现以上情况，企业应及时申请，办理延期缴纳 税款的手续。10、会计科目逐个审查 根据会计科目核算余额和明细帐，对账单，合同，预 决算表一一审查，最简单的也要抽样检查每个会计凭证金 额和原始凭证的金额是否存在差异等等11、会计报表和凭 会计报表和凭证有保存年限的，审计时是否符合会计 档案管理制度？ 12、启用预决算机制 财务预算，是指在预测和决策的基础上，围绕公司战 略目标，对一定时期内资金的取得和运用、各项收入和支 出、企业经营成果及其分配、现金流转等资金运动所作的 具体安排。审计时根据预算情况是否控制好节流工作。比 如我们投资项目的立案，项目预估，是否提前做好投资收 益率分析、动态投资回收期分析，资金的时间价值因素等 等。做好以上几个分析，就能知道项目的可行性，预期的 收益率。重点对投资项目的目标、规模、投资方式、资金 来源与筹措、投资的风险与收益等作出客观评价。企业根 据实际需要，可以委托专业机构进行可行性研究，提供独 立的可行性研究报告。 13、利息费用是否超过金融企业同期同类贷款利率计 算的利息三、税收筹划方面：1、 流转税税负率 流转税，要减少流转税的税负，就要尽量减少流转的 环节，才能更好的控制好税负率。 以一般纳税人增值税为例：增值税税负率计算方法是 当年应交税金/当年的销售收入。反推法是毛利率*等于税 负率。从资产负债表看关联会计科目：库存商品，应付账 款，应收账款，损益表看关联会计科目：主营业务收入， 主营业务成本，主