货币资金内控制度.docx

安庆销售分公司货币资金内部控制实施办法 第一章总则 第一条为了加强对货币资金的内部控制和管理，保证货币 资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》和财务政部颁布的 《内部会计控制规范一一货币资金（试行）》等法律法规以及中 国石油天然气股份有限公司（以下简称股份公司）制定的《中国 石油天然气股份有限公司货币资金内部控制实施办法》、《中国石 油天然气股份有限公司华东销售分公司货币资金内部控制实施 办法》等有关管理办法，制定本实施办法。 第二条本实施办法所称货币资金是指现金、银行存款和其 他货币资金等。 第三条 本实施办法适用于安庆分公司及所属站、库及片区 公司。 第二章授权控制 第四条 经理对建立健全和有效实施本公司货币资金内部控 制制度以及保证货币资金的安全完整负责。 第五条公司必须制定本单位的资金授权管理规定，规定货 币资金授权审批程序，明确审批人对货币资金业务的授权批准方 式、权限、责任和相关控制措施等。 第六条审批人应当根据本单位资金授权管理规定，在授权 范围内履行其职责。 第七条严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直 接接触货币资金。 第三章岗位控制 第八条公司应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相 关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位 相互分离、制约和监督。 第九条办理货币资金业务必须设置相互独立的审批、复核、 会计、出纳岗位，并根据具体情况进行岗位轮换，不得由一人办 理货币资金业务的全过程。 第十条 办理货币资金业务，应当配备合格的人员。办理货 币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉 公，遵纪守法，客观公正，不断提高自身会计业务素质和职业道 德水平。 第十一条出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、 支出、费用、债权债务账目的登记工作。出纳岗位人员原则上在 该岗位连续工作不应超过三年。 第十二条 经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意 见办理货币资金业务O对于审批人超越授权范围审批的货币资金 业务，任何环节的经办人员均有权拒绝办理。 第四章支付程序 第十三条 公司应当制定严格的办理货币资金支付业务程 序，支付程序应涵盖办理货币资金支付业务的所有控制环节，并 建立起整个支付程序各岗位或各控制点间的相互制约关系。 第十四条控制的关健点 1、授权审批是整个支付程序的起点，复核和会计人员负责 对授权审批情况进行审查和监督。 2、 会计人员必须对审批、签字、金额等予以审核，正确无 误后，方能进行账务处理。 3、 加盖银行预留印鉴必须由出纳亲自将在关票据交给银行 预留印鉴保管人员，银行预留印鉴保管人员依据规定的签字或批 件审核后予以盖章。 4、 对外付款必须由岀纳亲自办理，不得由他人代为办理。 5、 有权签字人员不得亲自办理付款手续，否则，印鉴保管 人员不予盖章，会计人员不予进行账务处理。 6、 票据的背书转让必须授权专人办理背书，非授权人员严 禁办理票据背书转让业务。 第十五条公司应当按照规定的程序办理货币资金支付业 务。 1、支付申请。发生付款事项时，应当提前向审批人提交货 币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等， 并附有效经济合同或相关证明。 2、 支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付 申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当 拒绝批准。 3、 支付复核。复核人员应当对批准后的货币资金支付申请 进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否 正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、 支付单位是否妥当等。 4、 办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按 照规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记 账。 第五章货币资金管理 第十六条库存现金管理 1、公司应当加强库存现金限额的管理，超过库存限额的现 金应及时存入银行。 2、公司必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本公 司的实际情况，确定本公司现金的开支范围。不属于现金开支范 围的业务应当通过银行办理转账结算。 3、公司现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付本 单位自身的支出。 4、公司应当每日进行现金盘点，做到日清月结，确保现金 账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，做出处理。 5、 严禁对外单位和非本单位职工出借货币资金，公司备用 金等内部借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪 用、借岀货币资金，严禁白条抵库。 6、 公司取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小 金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。 7、 公司在国内特殊地区经营活动中收取的零星外币现钞， 应制定相应的管理办法和操作流程，视同人民币现金进行管理， 严格按照国家外汇管理的有关规定，及时到具有经营外币业务的 银行进行结汇，严禁通过非正规渠道