国有及国有控股企业小金库专项治理政策及报表讲解.ppt

集团公司的二级企业需填列“本企业代码”、“上一级企业（单位）代码”和“集团企业（公司）总部代码”。其中“上一级企业（单位）代码”与“集团企业（公司）总部代码”相同。 集团三级及以下各级次企业需分别填列“本企业代码”、“上一级企业（单位）代码”及“集团企业（公司）总部代码” 。 报表封面填报方法 隶属关系：由“行政隶属关系代码”和“部门标识代码”两部分组成。 行政隶属关系代码：企业的隶属层级，区分中央部门管理企业还是地方企业；地方企业是属于省级管理企业还是地市、区县级企业。 部门标识代码：企业隶属的具体部门。 报表封面填报方法 隶属关系填列方法 中央部门企业： ①“行政隶属关系代码”选择中央单位“000000”； ②“部门标识代码”根据企业财务或产权归口管理的部门填报，直接在下拉菜单中选择归口部门编码。 报表封面填报方法 隶属关系填列方法 地方企业： ①“行政隶属关系代码”根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T2260—2002）编制。具体编制方法： 省级企业以行政区划代码的前两位数字后加四个零表示。如：山东省省属企业一律填列“370000”； 地市级企业以行政区划代码的前四位数字后加两个零表示。如：山东省济南市市属企业一律填列“370100”； 县级（市辖区）企业以行政区划代码的本身六位数表示。如：山东省济南市长清区区级企业一律填列“370113”。 报表封面填报方法 隶属关系填列方法 ②“部门标识代码”根据企业财务或产权归口管理的部门、机构或企业集团，在下拉菜单中选择对应部门。如：隶属各省“交通厅（局）”管理的企业，填报“交通部”代码“348”。 报表封面填报方法 部门标识代码填列方法 各级地方国资委监管企业选择“304国务院国有资产监督管理委员会（监管企业） ” ； 国务院国资委和各级地方国资委管理部门企业选择“305国务院国有资产监督管理委员会（机关管理企业）”。 报表封面填报方法 重要提示！ 所在地区、所属行业码：直接在下拉菜单中选择，一定要选择至最末级选项。 企业性质：按照“1.各级国资委监管企业”和“2.其他国有及国有控股企业”填列。 报表封面填报方法 所属级次： 非集团企业均选择“1.集团总部（总公司）”； 集团企业应当从集团整体角度确认每户企业所属级次；软件中“企业级次查询”可以辅助对其所选级次恰当与否进行审核。 所属级次按照企业自身级次填报，如某中央部门所属事业单位管理的国有及国有控股企业所属级次应当选择“集团总部（总公司）”，该国有及国有控股企业再投资设立的国有及国有控股企业所属级次应当选择“二级子企业” 。 报表封面填报方法 自查自纠报表主要内容 关于报表填报对象 隐匿收入 虚列支出 表现形式 一 二 其他形式 四 转移资产 三 营业成本、期间费用、人工成本 如：用假发票等假票据、假合同等骗取资金 营业收入；资产处置、出租、使用收入；投资收益；其他收入 虚假会计核算转移原材料、产成品等；虚假股权投资、虚假应收款项坏账核销等方式转移资产；虚假资产盘亏、毁损、报废方式转移资产；虚假关联交易方式转移资产 自查自纠情况报告表 自查自纠报表封面 检查发现“小金库”合计：反映2007年末余额与2008年至今新增之和。其中“2008年至今新增” 包含已经支出和自行纠正的部分。 企业集团和业务管理部门组织对所属子企业的检查发现的“小金库”视同自查。 1 自查自纠情况报告表 提示！ 自查自纠报表封面 虚列人工成本设立“小金库”与虚列营业成本、期间费用存在交叉的，仅列示在虚列人工成本项目下，避免重复填列。 2 自查自纠情况报告表 自查自纠报表封面 用假发票、假合同、假票据等骗取资金设立“小金库”：反映责任企业或单位、相关责任人使用伪造的发票、公章、票据等性质恶劣方式设立的“小金库”；该表现形式与其他表现形式存在交叉的，不再在其他表现形式中填列。 3 自查自纠情况报告表 关于印发〈全国打击发票违法犯罪活动工作方案〉的通知》（国办发[2008]124号） 关于在“小金库”专项治理工作中严厉查处假发票的通知》（中治金办〔2010〕4号） “小金库”支出使用方向 小金库 接待宴请、公款旅游、职务消费等 弥补成本费用 礼品礼金支出 私分、贪污、挪用 购建资产、对外投资、对外借款 发放职工工资、奖金、津补贴、福利等 其他方式支出（含《实施办法》下发前已纳入账簿核算） 有价证券（债券、股票、购物卡等） 现金及银行存款 “小金库” 存货 固定资产，如房地产 应收款项或其他债权 长期股权投资 “小金库”存在形态 自查自纠报表封面 2009年末资产总额、200