新准则实施会计质量实证研究——来自A股上市公司的经验证据.pdf

中国会计评论 CHINA ACCOUNTING REVIEW 第 7 卷第 2 期 Vo l. 7 , No.2 2009 年 6 月 June , 2009 新准则实施会计质量实证研究 -一来自 A 股上市公司的经验证据 谭洪涛蔡春善 摘 妥 本文从盈余管理抑制、巨额亏损确认的及时性和价值相关性三个 方面比较了财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的新企业会计准则 2006←2007 年实施 前后的会计质量。研究发现，新准则实施后，我国上市公司的会计质量在收益平 滑限制、巨额亏损确认及时性、价值相关性方面有了显著提高，而特殊目的盈余管 理在实施前后没有显著差别。新准则会计质量的提高主要体现在对巨额亏损的 确认上和价值相关性的改善上。资产负债表的信息价值相关性得到了明显的提