年度预算与策略规划.pdf

年度预算与策略规划 STEP BY STEP 完成年度计划与预算书 坊间一般涉及年度预算及计划的相关书籍或课程，往往以财务观点导向，着重于 方便日后的控管，而把重点放在目标分配及数值计划，此种年度计划，忽略了计 划的关键重点—策略的制订及水平展开，若计划疏忽了这点，则计划的功能将无 法充分发挥，计划对企业年度目标达成的贡献，也打了很大的折扣。 因此，本份「年度预算与策略规划实作指引」的编成上，特别注意到下列二个特 点： （一）策略导向 对年度计划的公司策略形成有详细的说明，包括年度策略与中长期策略的关连， 年度基本策略如何展开到各功能部门而产生部门策略，各部门策略经由 action plan 实施，以达成部门目标。 （二）实作导向 透过 70 个计划实作表格（Plan Form ），引导我们有系统的完成企业的年度计划。 内容如下： 年度计划的 outline 年度计划结构 企业有的年营业额高达百亿元以上，也有一些规模甚小的中小型企业，并且企业 随着业种不同，经营的重点也就不同，有的企业着重生产，有的企业着重行销， 因此，企业的年度计划的重点可能有别，但基本上，其结构是相同的。 下面是一家企业的年度计划结构，可以当成模板。 年度计划能带给您这些好处： ◇整合性 年度计划订定了各部门的目标，各部门的目标都经过事先的规划、确认，各个部 门的功能能紧密配合衔接，例如生产部门的计划能满足销售部门的需求，不会发 生短缺与过量库存，人事部门能依据其它部门的人力需求计划，进行人力招募的 准备工作，财务也可依据资金的需求状况，进行资金的调度或筹募的工作。 ◇效率性 订定计划的过程中，各部门的主管对部门的状况都预先做过分析与评估，如机会、 风险、长处、弱点、客户群、产品特性、竞争优势、售价等，对于一些不确定的 重大问题，拟定了代案，资源的取得也预做了准备，因此提升了日后经营管理的 效率。下图管理循环中，也是以计划为始点。 ◇评价基准 计划可以做为一个重要的绩效评估基准，若是没有一个基准在，将很难判断绩效 的优劣，或许我们可以和去年的实绩做一个比较，但是意义上却是有差别的，因 为去年和今年的主客观环境是不同的，并且计划的目标含有对今年的期待 （expectations ），而期待的达成与否，正是今年企业经营上资源投入的重点。 ◇控制及对应策略 从另一方面来看，若是销售无法达成计划目标时（如下图），如果有一份年度计 划，我们在检讨时，就能有一个基准，例如销售额无法达成计划目标的原因是新 产品导入市场慢了三个月，那么到底是商品开发部门开发慢了呢，还是制造部门 生产进度延缓，或是采购部门采构的零件品质发生问题而导致生进度落后，产品 导入市场后，销售人力是否照计划增加，计划的销售价格是否能被客户接受等， 各种状况能掌握得很清楚，能便于我们提出因应的对策。 ◇沟通 策订计划的过程中，除了能增进企业内各部门的沟通，提升参与式的经营外，一 份完整的年度计划，往往也是企业对外沟通有效工具，当企业扩张营业资金欠缺， 期盼有实力的第三者加入经营，或欲突破技术的瓶颈，希望聘请重要的技术人