促进企业自主创新丶扶持高新技术产业发展的税收优惠政策解读(企业所得税部分).pdf

促进企业自主创新、扶持高新技术产业 发展的税收优惠政策解读 (企业所得税部分) 2012-3-29 清远市地方税务局税政科 1 一、相关企业所得税优惠政策分类简介 第一类：促进技术创新，激励科技进步  1、高新技术优惠； 2、技术开发费优惠； 3、技术转让所得优惠； 4、固定资产加速折旧优惠； 5、创业投资优惠。 2012-3-29 清远市地方税务局税政科 2 第二类：重视节能减排，推动循环经济发展  1、企业从事环境保护、节能节水项目的经 营所得，可以免征、减征企业所得税。 2、企业综合利用资源生产产品取得的收 入，在计算应纳税所得额时减计收入。 3、企业购置用于环境保护、节能节水等专 用设备的投资额，可以实行税额抵免。 2012-3-29 清远市地方税务局税政科 3 第三类：促进基础产业发展  1、企业从事农、林、牧、渔项目的所得， 可以免征、减征企业所得税。 2、企业从事国家重点扶持的公共基础设施 项目投资经营的所得，可以免征、减征企业 所得税。 2012-3-29 清远市地方税务局税政科 4 二、企业所得税优惠项目备案制度介绍 按照国家税务总局的规定，企业所得税法制 定的税收优惠政策，除民族自治地区优惠以 外，其他税收优惠政策不再采取审批制，而 实行登记备案。 备案又分为预缴期可享受的优惠政策和汇缴 期可享受的优惠政策。具体包括预缴期可开 始享受和只在汇算清缴期享受的减免优惠两 种情形。 2012-3-29 清远市地方税务局税政科 5  第一种情形：预缴期可享受企业所得税减免优 惠。  纳税人在预缴期间向主管税务机关提交规定的 报备资料，主管税务机关受理后，纳税人即可 在预缴企业所得税时享受减免税优惠；汇算清 缴期间，纳税人按规定提交汇算清缴期补充报 备资料报主管税务机关备案，主管税务机关接 到纳税人备案申请后，在7个工作日内完成登记 备案工作，并告知纳税人执行。 2012-3-29 清远市地方税务局税政科 6  第二种情形：汇算清缴期享受企业所得税减免 优惠。  纳税人在汇算清缴期间向主管税务机关提交规 定的资料，主管税务机关在7个工作日内完成登 记备案工作，并告知纳税人执行。 2012-3-29 清远市地方税务局税政科 7 三、企业所得税优惠政策的具体规定  （一）高新技术优惠  1、政策规定：经认定的高新技术企业减按15%税率 征收企业所得税。（企业所得税法第二十八条第二 款）  2、政策要点：（1）需取得省科技厅、财政厅、国 税局、地税局联合认定的高新技术企业资格，并且 该资格在有效期内（3年）；（2）当年的高新技术 产品（服务）收入占企业总收入达到60%；具有大学 专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数达到 30%；研发人员占企业当年职工总数达到10%。 2012-3-29 清远市地方税务局税政科 8  3、税收优惠办理程序：  首次申报享受减免税时，向主管税务机关报送 《企业所得税减免优惠备案表》和高新技术企业 认定证书复印件后，进行企业所得税月