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二手房交易税费解读 －－信义代书 张国梁 上海市普通住房与非普通住房 区分标准 普通住房三个标准： 住宅小区建筑容积率在1.0(含)以上； 单套建筑面积在140(含)平方米以下； 实际成交价低于同级别土地上普通住房平均 交易价格1.2倍以下。上海内环线内单价人民 币17500元/每平方米以下，内外环线之间单 价人民币1000元/每平方米以下，外环线外单 价人民币7000元以下。 否则为非普通住房。 买方税费 • 壹、税 • 1.契税： 房价1.5％ 适用个人购买普通居住用房； 房价 3％ 适用个人购买非普通居住用房、花园住宅、 非居住用房 及法人购房。 • 2. 印花税：合同价*0.05％。 • 3. 权证印花税：5元/本。 • 贰、费 • 1.配图费： 25元/套； • 非居住用房130元/套。 • 2．交易手续费：2.5元/平方米*建筑面积； • 非居住用房：合同价*0.5％（买方承担）。 • 3．权证登记费：80元/件； • 非居住用房、法人售房300元/件。 卖方税费 • 壹、税 • 1. 营业税及附加： • A．居住用房满五年： • 普通居住用房：免征； • 非普通居住用房：（出售价—购入价）*5.55% （境外人为5%-5.05%，视房产所在区县而定）； • B．居住用房未满五年：合同价*5.55% （境外人 为5%-5.05%，视房屋所在区县而定）； • C．花园住宅、非居住用房、法人售房：（出售 价—购入价）*5.55% （境外人为5%-5.05%，视 房产所在区县而定）。 卖方税费 • 2、个人所得税： • A．居住用房满五年，且为本人唯一一套自住用房：免 征； • B．居住用房未满五年，或产权人拥有两套（含）以上房 产： • ①（出售价— （购入价+上手契税）—本手营业税及附 加—装修费（最多不超过上手房价10%）—银行贷款利 息—上手交易手续费—上手公证费）*20% • ② 未提供完整房屋原值凭证： • 普通居住用房： 合同价*1% • 非普通居住用房：合同价*2% • C．花园住宅、非居住用房、法人售房：（出售价—购入 价—营业税及附加— 出售税费—土地增值税）*20% 卖方税费 • 3、土地增值税： • A．居住用房：免征 • B．花园住宅、非居住用房、法人售房：（售价－土地增值税可扣除 项目）×税率； • 税率：当土地增值税/土地增值税可扣除项目≤50%，税率为30%，大 于50%小于等于100%时税率为40%，大于100%≤200%时，税率为 50%，大于200%，税率60%； • 注：土地增值税可扣除项目为：房屋购入价＋房屋购入时的契税＋购 入时的交易手续费＋购入时的印花税＋本次的营业税及附加＋本次的 中介费（需视房产所在区县而定）。 • 4、印花税：合同价*0.05 ％。 • 贰、费 • 1、交易手续费：居住用房 2.5元/平方米*建筑面积； • 注：车位的税费征收标准参照非居住用房。 一、印花税 印花税指对在经济活动中或经济交往中书立 的或领受应税凭证征收的一种税赋。 合同总价的0.1%，买卖双方各半承担 （双 方为立合同人） 房地产权证按件贴花，每证5元 贰、契税 房地产契税是指由于土地使用权出让、转让、 房屋买卖、交换或赠与等发生房地产权属转 移时向产权承受人征收的一种税赋。 普通住房：按成交价格的1.5%缴纳 非普通住房、花园住房、非居住用房：按成 交价格的3%缴纳 赠与及非法定继承：按成交价格的3%缴纳 公司或单位购房：按成交价格的3%缴纳