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增值税纳税申报表填写（营改增） 2016年5月13日 简易办法征收如何备案 机构所在地主管税务机关办理“简易办法征收认定” （一般纳税人销售其自行开发的“老项目”） 附报资料： 税务登记证副本/工商营业执照副本 （原件） 单位公章 （相关资料留存备查） 如何申报纳税 申报纳税地点：机构所在地主管税务机关 预缴税款时限：取得预收款的次月纳税申报期 申报纳税时限：一般纳税人按月申报 小规模纳税人按季申报 （期末终了后15日内） 申报纳税方式：网上申报、上门申报 申报表填写说明 增值税纳税申报表（小规模纳税人适用） 增值税纳税申报表（一般纳税人适用） 增值税预缴税款表 营改增税负分析测算明细表 增值税纳税申报表（小规模适用） 需填报资料 1、增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人） 2、增值税纳税申报表附列资料（适用于增值税小规模纳税人） 3、增值税减免税申报明细表 增值税纳税申报表（小规模适用） 填表说明（总局【2016】27号公告附件4） 小规模申报表（新）.xls 增值税纳税申报表（一般纳税人适用） 需填报资料 1、增值税纳税申报表（一般纳税人适用）主表 2、增值税纳税申报表附列资料（一） （本期销售情况明细） 3、增值税纳税申报表附列资料（二） （本期进项税额明细） 增值税纳税申报表（一般纳税人适用） 需填报资料 4、增值税纳税申报表附列资料（三） （服务、不动产和无形资产扣除项目明细） 5、增值税纳税申报表附列资料（四） （税额抵减情况表） 6、增值税纳税申报表附列资料（五） （不动产分期抵扣计算表） 7、固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表 增值税纳税申报表（一般纳税人适用） 需填报资料 8、本期抵扣进项税额结构明细表 9、增值税减免税申报明细表 增值税纳税申报表（一般纳税人适用） 填表说明（总局【2016】27号公告附件2） 《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料.xls 营改增税负分析测算明细表 营改增税负分析测算明细表.xls 【案例】房地产业 D公司是一家房地产开发公司，已登记为增值税一般纳税人，2016年5月份主要发生以下业务： 1、当月销售本公司自行开发的商品房，取得销售不动产不含税收入2000万元，并开具增值税发票。 2、5月15日，将其4月30日前购得的一栋写字楼出售，取得含税收入9990万元，并开具发票。D公司购置该写字楼的原价为5000万元。 3、5月20日，购进一套商品房作为办公用房，取得增值税专用发票1份，金额500万元，税额55万元。 其他业务：当月购买材料、建筑工地机械等（不包括用于2的进项）取得增值税专用发票上注明的金额为400万元。 一、分步计算 1、业务1：该项目适用一般计税方法： 销项税额＝2000×11%＝220万元 2、业务2：该项目D公司按文件规定，选择采用简易计税方法，并且适用差额征税政策： 销项税额＝（9990－5000）÷(1＋5%)×5%=237.60万元【另外，该项目如果在异地，须在项目所在地预缴税款，具体预缴税额如下： 预缴税额=（9990－5000）÷(1＋5%)×5%=237.60万元】 一、分步计算 3、业务3：购进的不动产第一年允许抵扣60%，该业务2016年5月可抵扣进项税额： 进项税额=500×11 %×60%=33万元 4、其他业务：购买材料、机械等取得进项税额：进项税额= 400×17%=68万元 5、D公司本月一般计税方法应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=220－33－68=119万元 D公司本月简易计税方法应纳税额=237.6万元 二、填写《测算明细表》 D公司测算明细表.xls 相关涉税业务流程 领用发票流程 取消认证流程 网上办税平台操作注意事项 领用发票流程 抄报税操作→纳税申报并缴纳税款→清卡 1、每月报税 （自行操作）：每月15号之前，必须进入开票系统，系统会自动执行“上报汇总”和“远程清卡”，否则15号会锁死金税盘或税控盘导致无法开票，必须到税务局清卡才能开票！ ※“办税厅抄报”不要点！ 2、网上办税平台申报缴税/办税厅申报缴税 3、在网上办税平台申请“发票发放”，根据短信流水号及《发票领用簿》领取发票。申请份数只能为5的倍数 ※申请份数只能为5的倍数 ※自5月1日起增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票可以免费邮寄送达 取消认证流程 直接登录安徽增值税发票查询平台。 网址： 具体操作方法： 1、根据需要输入或选择相关查询条件，然后点击【查询】 2、系统自动返回查询结果信息，可以根据需要选择发票进行勾