第五章 支付结算业务的核算.pdf

第五章支付结算业务的核算 2010-12-21 1 教学要求： 了解银行支付结算的意义及任务 熟悉我国支付结算的管理体制 了解银行办理支付结算的基本要求 掌握银行各种票据、结算方式的基本规定及处 理方式 2010-12-21 2  教学内容  第一节 概述  第二节 票据业务的核算  第三节 各种结算方式的核算  第四节 信用卡的核算 2010-12-21 3 第一节 概述 一、支付结算的概念 支付结算是指单位﹑个人在经济 社会活动中使用票据﹑信用卡和采用汇兑 ﹑托收承付、委托付款等结算方式进行的 货币给付及其资金清算的行为。 2010-12-21 4 2.支付结算按支付的方式不同可分为： 现金结算和转帐结算。 2010-12-21 5 5 3、支付结算的原则 收付双方及银行共同遵 守 恪守信用，履约付款 谁的钱进谁的账，由谁支配 银行不垫款 2010-12-21 6 4、银行应遵守的结算纪律：P82 1）不准以任何理由压票、任意退票、 截留挪用客户和他行资金 2）不准无理拒绝支付应由银行支付的 票据款项 3）不准受理无理无理拒付、自行拒付 退付、不扣少扣滞纳金 2010-12-21 7 4）不准违章签发、承兑、贴现票 据，套取银行资金 5）不准在支付结算制度之外规定附 加条件，影响汇路畅通 6）不准违反规定开立和使用帐户以 及强拉客户多头开户 7）不准拒绝受理、代理他行正常结 算业务。 2010-12-21 8 5、 清算系统简介 1）商业银行在中央银行开立帐户：主要是准备金帐 户，用于银行间的资金清算。按存款余额一定比例 上交 2）支付清算系统：6个 ①全国手工联行系统 ②全国电子联行系统 ③同城清算所 ④全国电子资金汇兑系统（四大国有商业银行的 行内系统） ⑤全国银行卡授权系统 ⑥邮政汇兑系统 2010-12-21 9 第二节 票据业务的核算 支票、银行汇票、商业汇票、本票 2010-12-21 10  一、支票的核算(P84) 出票人签发的，委托办理支票存款业 务的银行在见票时无条件支付确定的金 额给收款人或持票人的票据 2010-12-21