2007年丹参药业财务审计报告.pdf

云南苦短茶会计师事务所有限公司 云光会师审字（2008)第145-1号 审计报告 昆明丹参药业（集团）有限公司： 我们审计了后附的昆明丹参药业（集团）有限公司（以下简称丹参药业 公司）财务报表，包括 2007 年 12月 31 日的资产负债表，2007 年度的利 润表、现金流量表、股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是丹参药业 公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编 制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错 报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。除本 报告“三、导致保留意见的事项”所述事项外，我们按照中国注册会计师 审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守 职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获 取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证 据.选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致 的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报 表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制 的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和 作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供 了基础。 三、导致保留意见的事项 1、2007年度丹参药业公司实现利润总额 68,130,546.09 元，应计缴企 业所得税10,219,581.91元。根据国家对外资企业所得税的优惠政策，因 年度所得税汇算清缴工作未结束，截止到审计结束日，未取得主管税务机 关减免税批复文件，应计缴企业所得税，待取得减免批复文件后，再按减 免税批复执行；由于未计缴企业所得税，丹参药业公司多计提盈余公积金 930,452,42 元。 2、由丹参药业公司实际控股的医药公司、化妆品公司、进出口公司、 北圣科技公司和屏边南药公司长期股权投资共计 18,290,000.00元，丹参 药此公司未按权益法核算。 3、丹参药业公司主营业务收入比上年增长了 148.34%，主营业务成本增 长了 82.27%，本年度毛利率达 69.69%，我们无法判定其毛利率的变化是 否正常。 四、审计意见 我们认为，除了前段所述事项可能产生的影响外，丹参药业公司财务报 表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方 面公允反映了丹参药业公司2007 年12 月 31 日的财务状况以及 2007 年度 的经营成果和现金流量。 附：（一）审计情况说明 （二）2007 年度会计报表 云南苦短茶会计师事务所有限公司 二 00 八年三月十三曰 审计情况说明 一、审计范围： 我们接受昆明丹参药业（集团）有限公司（以下简称丹参药业公司）的 委托，此次审计的会计报表为单户表，无分支机构。 二、前期审计未调整事项： 丹参药业公司2006年度经昆明汇众会计师事务所有限公司审计，于2007 年 3 月 23 日出具昆汇审字（2007）第 44 号保留意见的审计报告，保留事 项：1、贵公司 2006 年 12月 31 日存货余额33,357,087.31元，其中：委 托代销商品 16,929,839.76元.根据财政部、国家税务总局财税【2005】号 文“对于发出代销商品超过180 天仍未收到代销清单及货款的，视同销售 实现，一律征收增值税，其纳税义务时间为发出代销商品满 180天的当天： 的规定，责公司应对委托代销商品进行清理，按规定计算缴纳增值税.2、 对以上委托代销商品，由于受客观