企业内部控制基本规范新变化与新要求.pdf

terence@ 内部控制与全面风险管理俱乐部 企业内部控制基本规范 企业内部控制基本规范 新变化与新要求 新变化与新要求 李 敏 李 敏 开放•分享•共赢 第 1 页，共 40页 呆瓜梁山伯工作室 terence@ 内部控制与全面风险管理俱乐部 第一部分 第一部分 新的企业内部控制体系 新的企业内部控制体系 开放•分享•共赢 第 2页，共 40页 呆瓜梁山伯工作室 terence@ 内部控制与全面风险管理俱乐部 新的企业内部控制文件已经发布 新的企业内部控制文件已经发布  2006年7月15日，财政部、证监会、审计署、银监  2006年7月15日，财政部、证监会、审计署、银监 会、保监会联合发起成立企业内部控制标准委员会， 会、保监会联合发起成立企业内部控制标准委员会， 同时设立了由86位专家组成的内部控制咨询委员会。 同时设立了由86位专家组成的内部控制咨询委员会。  2006年11月8 日，企业内部控制标准委员会发布了  2006年11月8 日，企业内部控制标准委员会发布了 《企业内部控制规范——基本规范》和17个具体规范 《企业内部控制规范——基本规范》和17个具体规范 的征求意见稿。 的征求意见稿。  2008年6月28 日，财政部、证监会、审计署、银监  2008年6月28 日，财政部、证监会、审计署、银监 会、保监会联合发布了 《企业内部控制基本规范》， 会、保监会联合发布了 《企业内部控制基本规范》， 其目的是为了加强和规范企业内部控制，提高企业经 其目的是为了加强和规范企业内部控制，提高企业经 营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展， 营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展， 维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益。 维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益。 开放•分享•共赢 第 3 页，共 40页 呆瓜梁山伯工作室 terence@ 内部控制与全面风险管理俱乐部 征求意见正在抓紧进行 征求意见正在抓紧进行 财办会[2008]7号发出“关于征求 《企业内部控制  财办会[2008]7号发出“关于征求 《企业内部控制 评价指引》、 《企业内部控制应用指引》和 《企 评价指引》、 《企业内部控制应用指引》和 《企 业内部控制鉴证指引》意见的通知”。 业内部控制鉴证指引》意见的通知”。  2008年12月31 日、2009年1月8 日、2009年1  2008年12月31 日、2009年1月8 日、2009年1 月16日又分别以财会便[2008]60号、财会便 月16日又分别以财会便[2008]60号、财会便 [2009]4号、财会便[2009]6号发出关于征求内 [2009]4号、财会便[2009]6号发出关于征求内 部控制应用指引或企业内部控制评价指引意见的 部控制应用指引或企业内部控制评价指引意见的 通知。 通知。 开放•分享•共赢 第 4 页，共 40页 呆瓜梁山伯工作室 terence@ 内部控制与全面风险管理俱乐部 具有中国特色的企业内部控制体系 具有中国特色的企业内部控制体系 企业内部控制基本规范