基于CGE微观模拟模型的增值税改革研究-工商管理专业论文.docxVIP

独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研 究成果。尽我所知，除文中已经标明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集 体已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出贡献的个人和集体，均已在文中 以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。 学位论文作者签名： 日期： 年 月 日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保 留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本 人授权华中科技大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索， 可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。 本论文属于 保密□，在年解密后适用本授权书。 不保密□。 （请在以上方框内打“√”） 学位论文作者签名： 指导教师签名： 日期： 年 月 日 日期： 年 月 日 华 华 中 科 技 大 学 博 士 学 位 论 文 摘 要 自 1994 年分税制改革到如今全面深化财税体制改革，我国的税制改革对经济持续 增长起到了不容忽视的作用。但随着经济继续发展，财税体制暴露出越来越多问题，如 税制结构不合理，导致粗放型增长方式难以转变，宏观税负偏高，挤压居民收入增长， 制约消费需求扩大，产业结构不合理，收入分配差距依然较大，居民收入分配不公平。 这些问题都阻碍着我国全面建成小康社会，构建社会主义和谐社会。因此，税制改革作 为此次全面深化财税体制改革的关键点，要统筹全局、放眼未来，在保证经济平稳增长 的前提下注重降低宏观税负、优化产业结构、缓解收入不平等和提高居民福利，重点关 注政策对减税效果、产业结构调整、居民收入福利、收入不平等状况的影响。 本论文在国家自然科学基金委员会的资助下，对我国的税制改革进行了可计算一般 均衡的微观模拟研究。主要包含了三个方面：一是采用可计算一般均衡微观模拟多家 庭聚合分析法建立一个凯恩斯结构的动态中国微观模拟模型；二是以经济增长、宏观 税负与行业税负的变化为研究指标，模拟分析了营业税改征增值税的动态政策测算； 三是结合人口变化背景，进一步从长期来对营业税改征增值税的改革进行微观的收入 分配与公平效应分析。从更加全面、长远的角度为政策的优化提供科学的数量化结果 与分析，为深化财税体制改革的政策选择提供一定的参考价值。 首先，本文基于我国 2010 年投入产出表，结合其他相关统计年鉴和统计资料，编 制完成了 2010 年中国宏观 SAM 表，并在此基础上，结合 CFPS2010 的微观调查数据， 继续对其进行细化得到了原始 Micro-SAM，对部门和居民进行进一步的细分，编制形 成 2010 年中国 Micro-SAM，并运用 SG-RAS 方法进行矩阵的平衡。 其次，本文分两步建立起来适用于中国的 CGE 微观模拟动态模型。第一步，在标 准静态的 CGE 模型基础上，基于已经编制好的 Micro-SAM，建立了一个静态的中国 CGE 微观模型并检验了模型的正确性；然后对模型进行动态扩展，对资本积累、人口 变动与 TFP 等变量进行了动态设定，并且运用 GAMS 程序对模型的扩展进行计算机实 现，基本优秀地完成对税收政策的 CGE 微观模拟分析，为后续政策的模拟应用提供了 准备，也为同类研究提供了参考。 第三，在模型建立后，对我国增值税改革政策进行了模拟，从模型模拟所求得的均 I II II 衡解中，进一步分析得出了以下结论。 对全国范围内“全行业”的营业税改征增值税改革进行动态预测分析，考察“营改 增”对经济增长、税收收入与税负等宏观经济变量的影响，从模拟结果可以看出，“营 改增”对经济增长具有积极的拉动作用，三年内引起 GDP 的持续增长，且三大产业产 值也都明显增长。同时，政府税收总收入也有一定程度增长；通过对整体宏观税负以及 18 个行业的行业税负的测算发现，“营改增”政策实施后，在宏观税负与大部分行业税 负都普遍下降时，部分行业的税负呈上升趋势；从未来三年内的宏观税负变化可以看 出，“营改增”从整体而言是一项减税效果很好的政策，基本实现了政策制定意图，但 是不同行业间的税负变化差别较大。 随后，通过选定贫困指标，结合人口变化政策，从长期进一步模拟 2010-2030 年“营 改增”改革对于居民收入分配的影响。从这 20 年的长期模拟来看，“营改增”政策的实 施所带来的减贫效应明显，贫困发生率与贫困深度都明显下降；但从收入分配的公平 性来看，虽然“营改增”改革会使得全体居民的总体福利上升，但不同居民组之间收入 水平的差距则在不断扩大，这种不平等性在地域之间也表现得十分明显。 本文最后对 CGE-IMH 方法下 CGE 微观模拟建模技术和实证应用两方面进行了总 结，既提出了税