JX有限责任公司内部控制评价.pdf

摘 要 随着中国社会主义市场经济体系的建立，企业作为自主经营、自负盈亏、自 我发展、自我约束的经济实体面临着如何改善经营管理、提高经济效益的重大课 题，内部控制在帮助企业实现其经营目标过程中有着极其重要的意义。近年来频 繁发生的财务丑闻和经济舞弊案件，使许多业内人士认识到内部控制理论和实践 f待完善，与之相随的内部控制评价越显重要。 内部控制评价，是对内部控制制度的完整性、合理性和有效性进行分析和评 定，并提出改进意见。通过内部控制评价，一方面可以帮助企业发现并堵塞控制 纸漏，加强内部管理，提高竞争能力:另一方面，也可以指导和帮助企业按照市 场经济的要求设立内部组织机构、完善岗位责任制度和其他管理制度。 实践中人们己经越来越多的将内部控制评价作为独立的专项鉴证业务而单 ﹄ 独开展。本文借鉴由国际著名反虚假财务报告委员会提出的coso报告，根据 口 内部控制和内部