某国有大型企业_企业全面预算制度体系.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 某国有大集团 目录 第一章 预算管理体系 第二章 预算流程细分 第三章 预算时间安排 主要内容 预算管理的解决方法 目前预算管理存在的问题 预算 管理 定义 预算 管理 宗旨 预算 编制 原则 预算管 理的组 织保证 全面 预算 内容 预算 管理 流程 预算归 口部门 的指标 分解 预算管理定义 预算 管理 定义 预算 管理 宗旨 预算 编制 原则 预算管 理的组 织保证 全面 预算 内容 预算 管理 流程 预算归 口部门 的指标 分解 ü 经济形势 资金 的取 得和 投放 经营 业务 收入 支出 经营 成果 及其 分配 发展战略 预算管理 预算管理宗旨 预算 管理 定义 预算 管理 宗旨 预算 编制 原则 预算管 理的组 织保证 全面 预算 内容 预算 管理 流程 预算归 口部门 的指标 分解 ü 服务于企 业和员工 积极开拓 科学的营销 方式 良好的财务 管理体系 利润最大化 预算编制的原则 坚持效益优先原则 坚持积极稳健原则 坚持权责对等原则 坚持业绩考核依据原则 预算 管理 定义 预算 管理 宗旨 预算 编制 原则 预算管 理的组 织保证 全面 预算 内容 预算 管理 流程 预算归 口部门 的指标 分解 ü 预算的组织保证 预算 管理 定义 预算 管理 宗旨 预算 编制 原则 预算管 理的组 织保证 全面 预算 内容 预算 管理 流程 预算归 口部门 的指标 分解 ü 预算编制机构 预算监控机构 预算考评机构 第一层面 第二层面 第三层面 由预算委员会和财务 部和管理信息部组成 预算委员会和财务部 各业务部门、分厂和预算 专职工作部门 (通常由财务部代行职能) 预算委员会是由厂长、副厂长和各主要部门领导组成，全面负责预算工作的进行和控制 全面预算的内容（1） 预算 管理 定义 预算 管理 宗旨 预算 编制 原则 预算管 理的组 织保证 全面 预算 内容 预算 管理 流程 预算归 口部门 的指标 分解 ü 业务预算 财务预算 筹资预算 投资预算 全面预算 销售预算 生产预算 资产负债表/ 损益表预算 现金流预算 人力资源预算 预算管理的流程 确定目标 预算编制 预算监控 预算修订 预算考评 预算委员会提出企业年度经营目标，并由董事会确认后下达各预算执行单位 根据预算原则，各职能预算执行单位编制预算草案，并经预算委员会审核后报董事会审批 按一定的考评原则和考评流程对预算执行的结果进行考评 通过预算执行报告，进行预算分析和控制 因原预算前提发生变化，按规定的流程进行修订 预算 管理 定义 预算 管理 宗旨 预算 编制 原则 预算管 理的组 织保证 全面 预算 内容 预算 管理 流程 预算归 口部门 的指标 分解 ü 预算编制－编制流程图 预算编制应按先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行 投资预算 销售预算 生产预算 存货调整 直接材料预算 制造费用预算 经营目标 销售费用预算 管理费用预算 产品成本预算 筹资预算 损益表预算 现金流量表预算 资产负债表预算 财务费用预算 直接人工预算 固 定 资 产 预 算 投 资 收 益 产量预算 产能预算 人力资源预算 预算编制－编制流程说明 销售预算制定 生产预算制定 人力资源 预算制定 商务部应根据企业的年度经营目标、企业自身生产能力的前提下，合理确定产品销售结构、销售单价，最终确定收入预算。 制造部根据销售计划及库存商品的情况，确定各产品当期的产量，进而制定相应的生产计划。生产预算具体包括：直接材料预算、直接人工预算和制造费用预算以及外协费用等。 主要是在预算期内为保证生产或者经营的需要的总体人员配置及其费用预算。 预算编制－编制流程 费用预算制定 销售费用应由商务部根据销售计划、销售政策及上年实际情况制定出销售费用预算；管理费用应由各职能部门根据各自年度工作计划及上年实际情况，自行制定部门可控费用A与B部分预算；财务费用由财务部根据融资计划及上年实际融资情况(借款余额等)编制财务费用预算。工资性费用由人力资源部负责预算，制造费用由各分厂负责预算。 投资预算制定 根据厂部有关投资决策资料和年度固定资产投资计划编制 ，包括预算期内购建、改建、扩建、更新固定资产进行资本投资的预算。 企业在预算期内根据有关投资决策资料和年度权益性资本投资计划编制。企业转让权益性资本投资或者收取被投资单位分配的利润(股利) 所引起的现金流入，也应列资本预算。主要归口负责编制预算部门是资产财务部。 预算编制－编制流程 融资预算制定 现金流预算制定 财务部综合企业货款回笼、采购支付、工资性支出、投资支出、费用支