现金流量表分案例模版.docVIP

现金流量表分析 现金流量增减变动分析 比较现金流量表 编制单位：腾飞电器有限公司 时间：2006年12月31号 金额单位：万元 项目 2005年 2006年 增减额 增减百分比 经营活动：现金流入 478657.3 483490.9 4833.56 1.01% 现金流出 377747 511786 134039 35.48% 现金流量净额 100910.3 -28295.1 -129205 -128.04% 投资活动：现金流入 15071.09 317.22 -14753.9 -97.90% 现金流出 33205.88 21946.46 -11259.4 -33.91% 现金流量净额 -18134.8 -21629.2 -3494.45 -19.27% 筹资活动：现金流入 1000 1000 0 0.00% 现金流出 12267.69 24184.74 11917.05 97.14% 现金流量净额 -11267.7 -23184.7 -11917.1 105.76% 汇率变动对现金影响额 -60.14 -34.07 26.07 -43.35% 现金及现金等价物净增加额 71447.72 -73143.2 -144591 -202.37% 经营活动现金流入量与流出量均有所增加，增长幅度分别为1.01%和35.48%，现金流出量的增长大于现金流入量的增长，导致现金流量净额大幅减少，数额为129205.46万元，下降幅度达128.04%。说明该公司2006年经营活动创造现金流量的能力比较弱。 投资活动现金流入量与流出量均有所减少，减少幅度分别为97.90%和33.91%，现金流入的减少大于现金流出，使得该公司投资活动产生的现金流量净额呈现负增长趋势，说明该公司投资规模有所缩小。从2006年该公司的现金流量表可以看出，该公司投资活动现金支出主要用于购建固定资产、无形资产和其他长期资产，只有处置固定资产等收回的现金为该企业带来了少量的现金流入，小于支出的现金，最终投资活动的现金流量净额呈负增长。 筹资活动现金流入量与05年相比无增减变化，现金流出量增长幅度达97.14%，并且现金流入量小于现金流出量，导致筹资活动现金流量净额呈现负增长。 二、现金流量结构分析 现金流量结构分析表 编制单位：东方电机有限公司 时间：2006年12月31号 金额单位：万元 项目 2005年 2006年 金额 比重（%） 金额 比重（%） 现金流入项目：经营活动 478657.3 96.75% 483490.9 99.73% 投资活动 15071.09 3.05% 317.22 0.07% 筹资活动 1000 0.20% 1000 0.21% 现金流入量合计 494728.4 100.00% 484808.1 100.00% 现金流出项目：经营活动 377747 89.26% 511786 91.73% 投资活动 33205.88 7.85% 21946.46 3.93% 筹资活动 12267.69 2.90% 24184.74 4.33% 现金流出量合计 423220.6 100.00% 557917.2 100.00% 现金流量净额项目：经营活动 100910.3 141.12% -28295.1 38.70% 投资活动 -18134.8 -25.36% -21629.2 29.58% 筹资活动 -11267.7 -15.76% -23184.7 31.71% 现金流量净额合计 71507.86 100.00% -73109.1 100.00% 现金及现金等价物净增加额 71447.72 100.00% -73143.2 -100.00% （1）现金流入结构分析 该公司各年现金流入量中经营活动所产生的现金流入量是构成现金流入量合计的主要部分，在本年度达到了 99.73%。该公司的投资和筹资活动所产生的现金流入量的比重很小，现金流出量也是绝大部分由经营活动现金流出量构成，所占比重达到了91.73%。而经营活动的现金流量所占现金流量净额合计的比重却只有38.70%。从现金流量结构分析中可以看出，公司的现金流入量几乎依靠经营活动所产生的现金流量，而本年度，公司经营活动创造现金流量的却能力大幅下降。 结合以上分析看来，本年度，公司在扩大生产，销售收入和利