行政事业单位财务内部控制课件讲义.pptVIP

第十六、当前行政事业单位内部控制存在的主要问题及其对策 1、会计基础工作内部控制中存在的问题 （1）内控意识相对薄弱 内控意识是内控环境中的一项重要内容, 良好的内控意识是确保内控制度得以健全和有效实施的重要保证。 行政事业单位内控意识相对薄弱的主要表现为: ①对内部控制制度的重要性认识不足 一些单位缺乏对内部控制知识的基本了解, 对建立健全单位内部控制的重要性认识不足, 对内部控制制度健全与否抱着无所谓的态度。 有的单位简单地将财政的部门预算控制等同于内部控制, 认为有了部门预算也就无所谓内部控制制度的建立了。 ②对财务与会计工作重视程度不够 财务与会计的基本功能是核算、控制与监督。但一些单位仅仅把财会部门当成账房先生、当成出纳，财会部门无权参与单位的重要决策乃至业务管理活动, 对单位重要决策的过程和结果均不了解。 ③对经费支出的控制意识缺乏 有的单位没有对各项经费支出建立明确、合理的开支范围和标准。对不少经费支出( 比如业务招待费、差旅费等) 采用实报实销的制度, 致使财务监督与控制流于形式，只要有审批人员的签字同意, 会计人员就要实施报销。 （2）财务管理制度不健全 主要表现在: ①一些单位尚未建立科学、明确的岗位责任制度 有的单位会计人