会计核算方法2.pptVIP

表3-6 XX公司工作底稿 20×4年12月31日 单位：元 账户 名称 调整前试算表 调整分录 调整后试算表 利润表 资产负债表 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 返回本节目录 6. 结账与编表 对账 结账 编表 返回 对账 所谓对账，是指在结账前，将账簿记录的有关数据与库存实物、货币资金、往来结算等相互核对，以保证账证相符、账账相符、账实相符，从而使期末编制的会计报表数据翔实可靠。 账实核对 账实核对必须采取对各项财产、物资进行实物盘点，将盘点数与账存数进行核对；现金日记账的账面余额应和实际库存现金相核对；银行存款余额应同银行对账单相核对；此外，对结算中的债权、债务，可通过函询、专访等方式与对方核对，以确定其实有数。 账实核对，实际上就是财产清查。 账证核对 账证核对是将各种账簿记录与有关会计凭证相核对。会计凭证是登记账簿的依据，将凭证和账簿记录的内容、数量、金额和会计科目