常见税务违法行为处理规范.pdf

目 录 序号 1-48增值税销项 序号 49-71增值税进项 序号 72-90消费税 序号 91-113税务征收管理 序号 114-131发票 序号 132-201企业所得税 序号 202-230外资企业所得税 常见税务违法行为处理规范及主要证据 编号 违法类型 主要证据 处理依据 增值税 销项税额 1 销售货物、提供加工、修理修 ①销售发票或收据；②相关记帐凭证及附件；③出库 《中华人民共和国增值税暂行条例》 配劳务未申报缴纳增值税 单;④纳税申报资料；⑤销售收入明细帐、应交税金 第一条、《中华人民共和国增值税暂 明细帐。 行条例实施细则》第三条 2 以物易物未申报缴纳增值税 ①销售发票或收据；②相关记帐凭证及附件；③出库 《中华人民共和国增值税暂行条例》 单、入库单；④纳税申报资料；⑤销售收入明细帐、 第一条、《中华人民共和国增值税暂 应交税金明细帐；⑥相关合同、协议；⑦计算计税价 行条例实施细则》第三条 格的相关帐册凭证。 3 以货物抵付货款、加工费未申 ①相关合同、协议；②相关记帐凭证及附件；③出库 《中华人民共和国增值税暂行条例》 报缴纳增值税 单；④纳税申报资料；⑤销售收入明细帐、应交税金 第一条及 《中华人民共和国增值税暂 明细帐。 行条例实施细则》第三条 4 适用税率错误少申报缴纳增值 ①相关记帐凭证及附件；②销售发票或收据；③纳税 《中华人民共和国增值税暂行条例》 税 申报资料；④销售收入明细帐、应交税金明细帐。 第二条 5 兼营不同税率货物未分别核算 ①相关记帐凭证及其附件；②未分别核算销售额的帐 《中华人民共和国增值税暂行条例》 册凭证；③、纳税申报资料；④销售收入明细帐、应 第三条 交税金明细帐。 6 价外费用未申报缴纳增值税 ①相关记帐凭证及附件；②与价外费用相关的货物或 《中华人民共和国增值税暂行条例》 应税劳务销售时记帐凭证及附件；③有关合同协议； 第六条、《中华人民共和国增值税暂 ④纳税申报资料；⑤销售收入明细帐、应交税金明细 行条例实施细则》第十二条 帐。 编号 违法类型 主要证据 处理依据 7 价格明显偏低并无正当理由少 ①相关记帐凭证及其附件；②有关销售发票或收据； 《中华人民共和国增值税暂行条例》 申报缴纳增值税 ③出库单；④纳税申报资料；⑤计算计税价格的相关 第七条、《中华人民共和国增值税暂 帐册凭证；⑥销售收入明细帐、应交税金明细帐；⑦ 行条例实施细则》第十六条 相关合同、协议。 8 适用征收率错误少申报缴纳增 ①相关记帐凭证及附件；②销售发票或收据；③纳税 《中华人民共和国增值税暂行条例》 值税 申报资料；④销售收入明细帐、应交税金明细帐。 第十二条 9 兼营免税项目未分别核算