《财政与金融》第八章金融业务.pdf

第八章 金融业务 内容提要 商业银行业务 中央银行业务 保险业务 信托业务 第一节 商业银行业务 商业银行是以利润最大化为目标，以多种金 融资产与负债为经营对象，能利用负债进行 信用创造，并能为客户提供综合性、多功能 服务的金融企业。 一、商业银行资本  （一）商业银行资本的概念 资本是指企业为正常营运而自行投入的资金， 根据会计学的定义是指所有者权益。 商业银行资本的内涵较一般企业宽泛，除了所 有者权益外，还包括一定比例的债务资本。 按1988年“巴塞尔协议”的规范，银行资本由核 心资本和附属资本构成，要求：  商业银行资本与风险资产的比例不低于8%， 核心资本与风险资产的比例不低于4%。 （二）商业银行资本的作用 资本可以吸收银行经营亏损，保护银行的正 常经营，为银行破产提供缓和的余地。 资本为银行注册、组织营业及存款进入前的 经营提供启动资金。 资本有助于树立公众对银行的信心。 银行资本为银行的扩张和新业务开拓提供资 金。 （三）商业银行资本构成 股本：是银行资本的基础，由普通股和优先 股构成。 普通股：银行资本的核心部分，它不仅代表对 银行的所有权，而且具有永久性质。 优先股：兼具有普通股与债券的特点。银行优 先股持有人按固定利率取得股息、对银行收入 和资产的要求权优先于普通股，但不拥有对银 行的表决权。 商业银行资本构成 盈余：是银行资本的重要组成部分，由外部 渠道形成的盈余称为资本盈余，由内部渠道 形成的盈余称为留存盈余，它们均属权益资 本。 资本盈余：主要由投资者超缴资本所为，其构 成较为复杂。资本盈余还反映资本的增值部 分，反映接受捐助所增加的资本等。  留存盈余：尚未动用的银行累计税后利润部分 商业银行资本构成 债务资本：也称为后期偿付债券，其所有者 对银行收入和资产的要求权在各类银行存款 所有者之后，并且其原始加权平均到期期限 较长。 通常有资本票据和资本债券两类： 资本票据的面额较小，期限为7—15年不等； 资本债券的面额较大，期限一般在15年以上。 商业银行资本构成 其他来源：商业银行的资本除上述几个外， 还包括储备金等其他来源。 储备金是银行为防止以外损失而从收益中提 留的资金，包括资本准备金和损失准备金。 储备金主要在应付因优先股拆回等造成的股 权资本减少或因坏账损失等资产损失方面起 重要作用。 二、商业银行的负债业务 商业银行的债务有广义和狭义之分。广义的负债指 除银行自有资本以外的一切资金来源；狭义的负债 主要指银行存款、借款等一切非资本性的债务。 商业银行的负债是指在商业银行经营活动中所产生 的需要用自己的资产或通过提供劳务进行偿还的经 济义务。 基本特点：  必须是现实的仍然存在的。  它的数量必须能够用货币来计量。  只有在偿付后才能消失。 （一）商业银行负债的作用 负债是商业银行职能得以实现的基础和前提 负债是商业银行信贷资金的主要来源 商业银行的负债是银行体系调节经济运动的 基础 商业银行通过负债业务，可以加强同社会各 界的联系 （二）商业银行的存款类负债 存款类负债是商业银行接受客户存入的货币 款项，是商业银行最重要的资金来源。 类型 活期存款 定期存款 储蓄存款 （三）商业银行借入类负债 借入类负债是指商业银行主动向中央银行或 金融市场直接获得的资金来源。 根据对外