蚕食与拯救银行信贷资产稽核 焦太臣.pdfVIP

第 1 页 银 行 是 经 营 货 币信 用 的组 织 ，银 行在 具 体 的业 务 活 动 中通 过 货 币和 信 用 活动 来 支 持 国 民 经 济 的发 展 和 调 节 经 济 生 活 ，如 果 没 有 货 币和 信用活动 ，银行就失去 了存在 的基础和可 能 。随 着 商 品经 济 的高 度 发 展 ，生 产 者 必 须 采 取 新 技 术 、新工艺扩大生产规模 ， 同时也需要投入大量 的资本 以扩 大 再 生 产 和 商 品 的流 通 。银 行作 为 中介人 ，更 需要灵活地将 社会 闲置 、分散 、零星 的资金汇集起来 ，用有偿 的形式贷给使用者 。银 行 和 非 银 行 金 融 机 构 通 过 信 用 资金 贷 出 ，一 方 面 实施 货 币总量 调 节 和 结 构 调 节 ，支 持 国 民经 济 的稳 定 、协调 、快速发展 ；另一方面银行在 具 体 的经 营 活 动 中通 过 将 吸 收 的存 款 ，用 于 发 放 各 项贷 款 ，并从 贷 款 利 息 收入 补 偿 存 款 利 息支 出，形成银行 自身 的经营利润 。信贷 资金贷 出投 向、投量是否正确 ，能否支持经济 的健康 发展 ， 能 否按 时 带 着 增 殖 的货 币 回到 银 行 ，是 银 行 经 第 2 页 营 的 目的和 关 键 。 因此 ，信 贷 资金 无 论 在 经 济 活 动 中 ， 还 是 在 银 行 经 营 活 动 中都 有 着 举 足 轻 重 的作用 ，是银 行经 营 的柱石 。 信 贷 是 商 品 货 币关 系 的产 物 ， 是 以偿 还 和 付 息为 条件 的货 币资 金 借 贷 行 为 ，是价 值 运 动 的特 殊 形 式 是一定社会 关系 的反 映 。银行信贷 是 随着 银 行 充 当信 用 中介 和 支 付 中介 作 用 的 出 现而产生 的 。它不提供 实物商 品，而是通过 货 币 资 金 的不 断运 行 来 实 现 其 价 值 的 。信贷 资金 运 动的总体包括： 银 行 吸 收 社 会 的 闲 散 资 金， 作 为 信贷 资金 活动 的基 础 。 ）将 吸收社会 的货 币资金 ，通过银行 的经 营活动转化为经营资金 。 用于发放贷款 。 银 行 根 据 经 营 特 点把 这 部 分 资 金 贷 给 再 生 产 过 程 中 的 工 商 企 业 和 个 人 。 （４）工商企业和个人获得贷 款后 ，购置 生产 资料 和商品，为再生产和商 品流转服务 。 工 商 企 业和个人将产 品、商 品销售 出去后 ，归还银行贷 款 和 利 息 （ 银 行 收 到 工 商 企业 和 个 人 归还 的 贷 款 本 息后 ，用 其 中 的一 部 分 支 付 企事 业 单 位 和 个 人 的存 款 及 利 息 ，一 部 分 支 付 本 行 的备 种 费用 和 利 润 收入 。见 下 图： 第 3 页 货 币资金在 运 行过 程 中沟通 信 用 的双方 ， 产 生银 行 经 营活 动 的存款 与贷 款 。存 贷 双方 除 保 证其 货 币资金 的安全 外 ，另 一 目的是 获得 货 币资金 在 时 间上 的收益 。信 贷 活动 在 联 系存 贷 业务 的过程 中，必须 以偿还本金 、收取利 息和支 付利息为前提 ，限期归还为条件 ，合理有效地组 织存贷业务 的货 币资金 的借贷活动 。由此可见 ， 银 行 信 贷 是 以货 币资 本 的形 式 进 行 的借 贷 活 动 。银 行 以货 币资本 进 行 的借 贷 活 动 就 形成 了 银行 的信贷 资产 。因此 ，信贷资产就是 以信用方 式积 聚 ，在 有偿 和 支 付利 息 的条件 下分 配 的货 币资金 。在我 国，信贷资金