财务会计_第二章_货币资金.pdf

第二章 货币资金 第二章 货币资金 主讲 安徽工业经济职业技术学院 秦月琴 2.1 概述 2.1 概述 安徽工业经济职业技术学院 秦月琴 一、概念与内容 一、概念与内容  1、概念  1、概念 货币资金是企业在生产过程中以货币形态存在的 货币资金是企业在生产过程中以货币形态存在的 那部分资产。是企业资产做重要及流动性最强的 那部分资产。是企业资产做重要及流动性最强的 一种资产。 一种资产。 安徽工业经济职业技术学院 秦月琴 安徽工业经济职业技术学院 秦月琴 2.2 库存现金 2.2 库存现金 安徽工业经济职业技术学院 秦月琴 现金概述 现金概述  会计上通常所说的库存现金是指狭义的现金，是指企业存  会计上通常所说的库存现金是指狭义的现金，是指企业存 放在财会部门由出纳经管的那部分现金，包括库存的人民 放在财会部门由出纳经管的那部分现金，包括库存的人民 币和外币。 币和外币。  现金是流动性最强的资产，企业应当严格遵守国家有关现  现金是流动性最强的资产，企业应当严格遵守国家有关现 金管理制度，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的 金管理制度，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的 合法性与合理性。 合法性与合理性。 安徽工业经济职业技术学院 秦月琴 一、库存现金管理规定 一、库存现金管理规定  根据国务院发布的 《现金管理暂行条例》，现金  根据国务院发布的 《现金管理暂行条例》，现金 管理制度主要包括以下内容： 管理制度主要包括以下内容：  1．规定现金收付范围  1．规定现金收付范围 企业在经济往来中，凡是直接用现金进行结算的 企业在经济往来中，凡是直接用现金进行结算的 称为现金结算。通过银行划拨转账的称为转账结 称为现金结算。通过银行划拨转账的称为转账结 算。企业只能在下列范围内支付现金： 算。企业只能在下列范围内支付现金： 安徽工业经济职业技术学院 秦月琴 一、现金管理规定 一、现金管理规定 1 职工工资、津贴 2 个人劳务报酬 3 颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金 4 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 5 向个人收购农副产品和其他物资的款项 6 出差人员必需随身携带的差旅费 7 结算起点（1 000元人民币）以下的零星支出 8 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出 安徽工业经济职业技术学院 秦月琴 一、现金管理规定 一、现金管理规定  2．控制库存现金限额  2．控制库存现金限额 库存现金的限额由开户银行根据单位的实际需 库存现金的限额由开户银行根据单位的实际需 要核定，一般按照单位3-5天日常零星开支的正常 要核定，一般按照单位3-5天日常零星开支的正常