纳税会计--个人所得税纳税会计实务课件.pptVIP

中国公民小屋2011年12月份应发工资为8000元，个人负担的五险一金共计1000元（符合国家规定），单位代扣水电费500元，12月份实发工资6500元。当月还取得年终加薪12000元。计算小屋应缴个人所得税额。 Answer： ①工资部分应纳税额=(8000-1000-3500)×10%-105=245(元) ②年终奖金适用税率:由于12000/12=1000，差税率表1000元对应税率为3%，速算扣除数为0。 奖金部分应纳税额=12000×3%-0=360(元) ③应交个人所得税=245+360=605 美国人阿汤2011年11月1日来到中国并且在阿姆合资企业履职，其工资由合资企业外方支付为每月4000美元（汇率1:6.33）。阿汤在中国工作了2个月，但12月份在华居住只有20天，计算阿汤12月份应纳个人所得税额。 Answer： ①应纳税所得额=(4000*6.33-4800)=20520(元) ②应交个人所得税=[20520×25%-1005]*20/30=2750(元) 阿三于2011年10月被派遣到雇佣单位外商投资企业，当月取得雇佣单位发放的工资8000元，取的派遣单位发放的工资2000元。计算阿三10月份应缴个人所得税。 Answer： ①雇用单位代扣税额=(8000-3500)×10%-105=345(元) ②派遣单位代扣税额=2000×10%-105=95(元) ③实际应纳税额=(8000+2000-3500)×20%-555=745(元) 个人应补交税=745-345-95=305(元) 阿四为个体经营户，经营方式为前店后厂。2011年10月份取得销售收入126000元，发生销售成本7000元，销售税金5000元，交纳房租、水电费2000元，发生业务招待费4000元，捐赠希望工程2000。计算阿四2011年10月份应缴个人所得税额。 注：对外捐赠最高可扣除额为应纳税所得额的30%，其他扣除项参考企业所得税的相关扣除规定 Answer： ①捐赠前应纳税所得额=126000-70000-5000-2000-630=48370 元 ②准予扣除的捐赠限额=48370×30%=14511(元) 实际2000(元) ③应缴个人所得税=(48370-2000)×20%-3750=5524(元) 小五于在2011年10月份承包了一家饮食店，按合同规定，一年分季度与发包方办理结算，上交一部分承包费用后，盈亏均归承包方。2011年12月份唔唔唔取得承包收入23000元。计算2011年应缴个人所得税额。 Answer： ①应纳税所得额=23000-3500*3=14000(元) ②应缴个人所得税=14000×5%-0=700(元) 小六利用几个月的越狱时间完成了一项工程设计，并调试成功，取得单位发给的50000元报酬。计算小六应缴个人所得税额。 Answer： ①应缴个人所得税=50000*(1-20%)×30%-2000=10000(元) 作家小七2012年出版了一部文学作品，获得稿酬30000元；同年该作品有获得文化部文学奖，奖金10000元。计算小七2012年应缴个人所得税额。 Answer： ①应缴个人所得税=30000*(1-20%)×20%×(1-30%)=3360(元) 发明家阿发2012年9月份转让其一项发明给加密狗公司，取得收入40000元。计算阿发2012年9月份应缴个人所得税额。 Answer： ①应缴个人所得税=40000*(1-20%)×20%=6400(元) 九九九2013年1月取得储蓄存款利息收入600元，取得福利彩票中奖收入40000元，当即捐款10000给黑十字会。。计算九九九2012年1月份应缴个人所得税额。 注：对外捐赠最高可扣除额为应纳税所得额的30%，其他扣除项参考企业所得税的相关扣除规定 Answer： ①中奖收入捐赠扣除限额=40000×30%=12000(元) 实际10000 应缴个人所得税=(40000-10000)×20%×=6000(元) 九九九2号出租房屋一套月租金为2500元，缴纳各项税金及附加105元，2013年2月份发生修缮费用600元。计算3个九2号2012年应缴个人所得税额。 Answer： ①应缴个人所得税=(2500-105-600-800)×10%=99.5(元) 九九九2号2013年3月份非常高兴。当月销售其老家的旧住宅一套，取得收入150万，支付相关税费24000元，该房子原值为5万元。。计算3个九2号2012年3月份应缴个人所得税额。 Answer： ①应缴个人所得税=(1500000-24000-5