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第二章 货币资金审计 本章主要内容：  1、货币资金审计概述  2、现金审计  3、银行存款审计  4、其他货币资金审计  5、外币业务审计 第一节 货币资金审计概述 问:一年以上 定期存款和限 定用途存款在 哪核算?为什 么 现金日记账 年 凭 证 对方 摘要 收 入 支 出 结 余 月 日 号 科目 数 银行存款日记账 年 凭 结算凭证 证 对方 摘 月 日 号 科目 要 种 编 收入 支出 结余 数 类 号 总账的格式 总分类账 账户名称： 第 页 年 凭 借 证 摘 要 借 方 贷 方 或 余 额 号 月 日 数 贷 总账的登记方法 总账的登记方法，一般取决于单位采用的账务处理程序。它既可以 按经济业务发生的先后顺序，直接根据各种记账凭证逐笔登记，也 可以根据经过科目汇总表或汇总记账凭证等，分次或一次汇总登记。 一、货币资金审计的特点 （一）货币资金是企业的血液，很重要； 流动性强，极易发生舞弊。——重要且固 有风险大 （二）货币资金审计与其他项目审计密切 相关，不能孤立地审计货币资金。 二、货币资金审计目标 1、合法性 2、真实性 3、完整性 4、披露 三 货币资金内部控制及控制测试 （一） 货币资金内部控制的要点— 《内部会计控制 规范——货币资金 》 1.岗位分工及授权批准 2.现金、银行存款管理 3.票据及有关印章的管理 4.监督检查 另外推荐阅读： 1、《现金管理暂行条例》 2、《银行账户管理办法》 3、《支付结算办法》 不得兼任稽核、会计 档案保管和收入、支 出、费用、债权债务 账目的登记工作 业务部门 会计主管 会计 稽核 出纳 审