第三章 货币资金及应收款项.pdf

第三章 货币资金及应收款项 LOGO Contents 1 货币资金 2 应收票据 3 应收账款 4 预付账款 5 应收股利和应收利息 6 其他应收款 7 坏账准备 一、货币资金 企业在生产经营过程中停留在货币形态的 那部分资金，是企业流动资产的重要组成部 分。任何企业要进行生产经营活动都必须拥 有货币资金，持有货币资金是进行生产经营 活动的基本条件。 根据货币资金存放地点及用途不同分为库 存现金、银行存款和其他货币资金。 （一）现金 1、现金的内涵  （1）广义的现金：现金流量表中的现金， 除了库存现金以外还包括银行存款和其他 符合现金定义的票证；  （2）狭义的现金：企业的库存现金。  作为会计核算对象的现金是指狭义的现 金，现金流量表中的是广义的现金。 2、现金的管理  （1）管理的依据--《现金管理暂行条例》  （2）管理的内容 p58  ①现金的使用范围  ②库存现金限额  ③现金收支的规定 3、现金收支的一般处理 （1）账户的设置－－库存现金 库存现金 日记账（若 总账（只有一 有外币，根 个账户，若有 据币种必须 外币账户折为 序时核算 设置外币日 人民币账户） 记账） 借（＋） 库存现金 贷（－） 增加数 减少数 余：库存现金的余额  （2）现金收入的核算 例1、某企业从银行提取现金2000元 例2、本月销售一批商品，取得收入 500元（不考虑税费） 例3、采购员王某原预借差旅费1000 元，出差返回后报销800元，交回差旅 费200元  （3）现金支出的核算 例1、采购员王某报销招待费500元 例2、采购员王某预借差旅费1000元 【例】正则商贸股份有限公司总会计师谢霖因公出 差，借支