第二章 现金流量构成与资金等值计算.pdf

第二章第二章现金流量构成与资金等值计算现金流量构成与资金等值计算 第二章第二章现金流量构成与资金等值计算现金流量构成与资金等值计算 本章要求本章要求 本章要求本章要求 （1）熟悉现金流量的概念； （2 ）熟悉工程项目投资概念及构成； （3 ）熟悉成本费用的概念及构成； （4 ）掌握工程项目的收入和销售税金及附加的计算； （5 ）掌握利润总额、所得税的计算及净利润的分配顺序； （6 ）熟悉经营成本、固定成本和变动成本、机会成本、沉入成本的 概念； （7 ）熟悉资金时间价值的概念； （8 ）掌握资金时间价值计算所涉及的基本概念和计算公式； （9 ）掌握名义利率和实际利率的计算； （10）掌握资金等值计算及其应用。 第二章第二章现金流量构成与资金等值计算现金流量构成与资金等值计算 第二章第二章现金流量构成与资金等值计算现金流量构成与资金等值计算 本章重点本章重点 本章重点本章重点 （1）工程项目投资的概念及构成 （2 ）折旧的概念、计算及其与现金流量的关系 （3 ）经营成本、固定成本和变动成本、沉入成本、机会成本的概念 （4 ）销售税金及附加的内容、含义及计算 （5 ）利润总额、所得税的计算及净利润的分配顺序 （6 ）资金时间价值的概念、等值的概念和计算公式 （7 ）名义利率和实际利率 本章难点本章难点 本章难点本章难点 （1）经营成本、沉入成本、机会成本的概念 （2 ）等值的概念和计算 （3 ）名义利率和实际利率 第二章第二章现金流量构成与资金等值计算现金流量构成与资金等值计算 第二章第二章现金流量构成与资金等值计算现金流量构成与资金等值计算 §§1 现金流量及其分类现金流量及其分类 §§ 现金流量及其分类现金流量及其分类 一、一、现金流量现金流量 一一、、现金流量现金流量 1. 涵义 对生产经营中的交换活动可从两个方面来看： 物质形态：经济主体： 工具、设备、材料、能源、动力 产品或劳务 ：： 货币形态：经济主体： 投入资金、花费成本 活的销售 （营业）收入 ：： 对一个特定的经济系统而言，投入的资金、花费的成本、获取的收益，都可看 成是以货币形式体现的现金流入或先进流出。 现金流量现金流量就是指一项特定的经济系统在一定时期内 （年、半年、季等）现金流 现金流量现金流量 入或现金流出或流入与流出数量的代数和。流入系统的称现金流入现金流入 （CI ）；流 现金流入现金流入 出系统的称现金流出现金流出 （（CO ）。同一时点上现金流入与流出之差称） 净现金流量净现金流量 现金流出现金流出 （（ ）） 净现金流量净现金流量 （CI －CO ）。 2. 确定现金流量应注意的问题 （1）应有明确的发生时点 （2 ）必须实际发生 （如应收或应付账款就不是不是现金 不是不是 流量）（3 ）不同的角度有不同的结果 （如税收，从企业角度是现金流出；从 国家角度都不是） 第二章第二章现金流量构成与资金等值计算现金流量构成与资金等值计算 第二章第二章现金流量构成与资金等值计算现金流量构成与资金等值计算 §§1 现金流量及其分类现金流量及其分类 §§ 现金流量及其分类现金流量及其分类 一、一、现金流量现金流量 一一、、现金流量现金流量 3. 现金流量图——表示现金流量的工具之一 （1）含义：表示某一特定经济系统现金流入、流出与其发生时点对应关系的 数轴图形，称为～。 5万元 1万元 0 1 2 3 4 5 2万元 30万元 解释：：“0”、“时间序列”、“计息期”、“1～5”、“箭头方向” 以及该流量图 ：： 所描述的经济系统等。