基于XBRL的上市公司内部控制研究-企业管理专业论文.docxVIP

独创性（或创新性）声明 本人声明所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成 果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢中所罗列的内容以外，论文中不包含其 它人已经发表或撰写过的研究成果；也不包含为获得桂林电子科技大学或其它教育机 构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已 在论文中做了明确的说明并表示了谢意。 申请学位论文与资料若有不实之处，本人承担一切相关责任。 本人签名： 日期： 关于论文使用授权的说明 本人完全了解桂林电子科技大学有关保留和使用学位论文的规定，即：研究生在 校攻读学位期间论文工作的知识产权单位属桂林电子科技大学。本人保证毕业离校 后，发表论文或使用论文工作成果时署名单位仍然为桂林电子科技大学。学校有权保 留送交论文的复印件，允许查阅和借阅论文；学校可以公布论文的全部或部分内容， 可以允许采用影印、缩印或其它复制手段保存论文。（保密的论文在解密后遵守此规 定） 本学位论文属于保密在 年解密后适用本授权书。 本人签名： 日期： 导师签名： 日期： 摘要 摘要 Abs Abstract I I PAGE PAGE IV 摘要 随着信息技术在会计领域的应用，传统财务报告已不能充分满足利益相关者对财 务信息及时性披露与个性化信息的需求。在这种情况下，XBRL（eXtensible Business Reporting Language，XBRL）网络财务报告应运而生。XBRL 技术的应用不但改变了 以往数据信息获取、加工、传递、存储、披露和使用的方式，提高了数据交换和传递 的效率，而且在一定程度上也影响了企业管理层的决策方式和效率。在 XBRL 环境 下，企业面临的风险相对以往也有所变化，风险防范与控制方的式也应做出改变。但 由于我国内部控制的理论研究相对国际先进水平而言还比较滞后，对信息技术特别是 XBRL 技术如何影响企业内部控制整体而言研究还不是很多。因此，对 XBRL 环境下 企业内部控制进行研究就显得尤为必要。 本文在总结国内外相关研究文献的基础上，从 XBRL 的应用模式、报送流程和 上海、深圳证券交易所应用 XBRL 的具体情况三方面出发，对当前 XBRL 在我国的 应用现状进行了具体分析。在此基础上，参考 COSO 五要素模型从控制环境、控制 活动、风险评估、监督、信息与沟通等五个角度分析了我国应用 XBRL 可能的内部 风险；从 XBRL 分类标准的不成熟、XBRL 应用软件的不成熟与应用人才短缺、网络 信息的不安全等三个因素分析了应用 XBRL 的潜在外部风险。借鉴 COSO 与 COBIT 等先进内控框架思想，从目标维、环境维、过程维、组织维四个维度出发构建企业基 于 XBRL 的内部控制框架，并借助 CMM 成熟度模型，对建立的 XBRL 内部控制框 架进行评估和完善。最后，结合所建立的内部控制框架从完善制度建设、鼓励技术创 新、加强人力保障和提高风险意识四个方面提出防范 XBRL 应用风险的策略和建议。 关键字：XBRL；内部控制；技术框架；风险防范. Abstract With the application of information technology in the field of accounting, the traditional financial report can not fully meet the needs of the stakeholders on the demand of timeliness of disclosure and personalized information. In this case, the XBRL (the eXtensible Business Reporting Language, the XBRL) financial reporting arises at the historic moment. The applications for XBRL can change the data acquisition of information processing, storage, transfer, disclosure and use of the method; improve the efficiency of data exchange and transmission, also influence the enterprise management decision mode and efficiency. In the XBRL environment, enterprise risks have changed as past relativ