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经济理论与经济管理 年第 期
２０１１ ８
我国上市商业银行盈余管理与市场约束
——— 基于投资收益及风险管理的视角
赵胜民 翟光宇 张 瑜
（ ， ）
南开大学经济学院 天津 ３０００７１
［ ］ 、 。
提 要 本文论述了银行盈余管理与市场约束的内涵 意义及相互关系 分析了银行进
。
行盈余管理的方法和我国银行市场约束存在的途径 实证部分用固定效应和随机效应模型分析了
；
基于贷款损失准备与投资收益为工具的盈余管理 用 ＧＭＭ 动态面板分析了基于股票交易的对
。 ，
银行风险的市场约束 实证结果显示 股票市场交易的非系统性波动对银行的风险管理构成了市
。 ，
场约束 银行没有进行以提高资本充足率为目的的盈余管理 也没有通过投资收益进行平滑利润
， 。 ，
的盈余管理 但是用贷款损失准备进行了平滑利润的盈余管理 本文的结论表明 我国银行的市
， 。
场化程度正得到逐步加强 并为银行监管的市场监督角度提出了相关建议
［ ］ ； ； ；
关键词 盈余管理 市场约束 贷款损失准备 股票交易
［ ］ ［ ］ ［ ］ （ ）
中图分类号 Ｆ８３０．３３ 文献标识码 Ａ 文章编号 １０００－５９６Ｘ ２０１１ ０８－００７５－１１
》 （ 、
Ⅱ 银行监管的三大支柱之一 最低资本要求 主
、 、 ）。
一 引言 管机构的监管 市场约束 市场约束的内涵是利
。 ，
用市场的力量对商业银行进行监督 简单来说 就
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