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对A物业公司内控控制现状和成因探究研究 【摘要】近年来，内部控制这一理念逐渐渗透到 企业管理的各个领域，成为现代企业管理的重要组成部分， 作为国有物业这一特殊行业，随着国有企业后勤服务的管理 科学化、服务社会化、经营市场化，建立和完善内部控制体 系是必不可少的。利润最大化已经不再适应企业需求，利益 相关者理论认为，应努力协调相关利益者的利益，完善公司 治理机制。良好的内部控制是完善公司治理的重要保证，健 全的公司治理是内部控制有效运行的基础。 【关键词】内部控制物业管理 随着市场经济的不断发展，尤其是国企改革的不断深 入，各项法规制度不断完善，市场监督不断加强，企业经营 逐渐规范，许多大型国企开始狠抓内部管理以适应当前发展 的大环境。 在我国，服务业已经成为国民经济的重要组成部分，而 物业管理作为我国服务业中极为重要的板块，其对城市经济 发展、社会和谐稳定的贡献能力在不断地增强。物业管理企 业是伴随着住房体制市场化改革而产生的，是房地产开发的 延续和完善，是一个复杂、完整的系统过程，随着近30年 来我国房地产业和城市经济建设的蓬勃发展以及城市管理 水平的提高，正逐步成为提升城市管理和文明建设的重要工 作之一。 物业管理企业作为新的朝阳产业，正成为我们生活中越 来越熟悉的一个行业，受到社会各界越来越多的重视，成为 当今社会热门的行业之一。但随着我国社会主义市场经济的 不断发展，法律法规相对滞后，同时市场机制的不完善、企 业经营者自以为是等因素的影响，使物业管理企业在调整发 展的同时面临的问题也越来越多，而作为国有物业这一特殊 行业，所面临的问题更多。 一、A物业内部控制的现状及存在的问题 温家宝总理在两会的《政府工作报告》中提出，要“大 力发展社会化养老、家政、物业、医疗保健等服务”，由此 可以看出，服务业已经成为国民经济的重要组成部分，大力 发展现代服务业和加速推进传统服务业向现代服务业转变， 已经成为国家构建以服务经济为主要产业结构的重要手段。 物业管理是我国服务业中极为重要的板块，其对城市经济发 展、社会和谐稳定的贡献能力不断加强，在中国目前的物业 管理行业中国有物业管理企业占主导地位，其自身的规模和 拥有的物业资源与民营物业企业相比，都具有相当大的优 势。但是，随着国有企业后勤服务的管理科学化、服务社会 化、经营市场化，由于历史原因，大多数国有物业管理企业 在改革的过程中，面临着众多的困难。因此，增强行业的创 新能力、转变传统经济增长方式、调整行业经济结构、加强 创新服务及建立和完善内部控制体系就显得尤为重要。 （一） 内部控制环境 内部环境是指对建立、加强或削弱内部控制系统产生影 响的各种因素的总称，是企业实施内部控制的基础，是有效 实施内部控制的保障。随着房改工作的不断深入，住宅商品 化、分配货币化的推进，国有物业管理企业不断蓬勃发展， 而A物业公司就是在这种趋势下成立起来的，但其内部环境 却没有如大家所期望的随着物业公司的蓬勃发展而发展起 来。其管理观念落后，使其走向市场化的道路难上加难；缺 乏品牌战略意识和诚信意识，无法形成其自有的企业文化； 没有形成有效的组织机构，无法保证建立健全的内部环境。 主要表现在以下几个方面：（1）企业文化建设不完善；（2） 管理层的经营理念落后；（3）内部审计的范围、职责不恰当; （4）人员素质差。 （二） 控制活动流于形式 控制活动是有助于确保管理层的风险反应被执行的一 些方针政策和程序，它有助于确保采取必要的行动进行风险 管理和保证公司总体目标的实现，它贯穿于公司的所有级别 和职能部门。A物业公司目前的控制活动存在很多不足的地 方，主要体现在：（1）职务分工不明确；（2）授权不明；（3） 财产保护控制不完善；（4）预算管理控制执行不力；（5）激 励机制不完善。 （三） 信息与沟通脱节 信息沟通是建立与实施有效内部控制的重要条件，良好 的信息与沟通系统有助于提高内部控制的效率和效果。企业 内各个层次都需要信息，以便识别和应对风险，实现企业目 标。但由于大部分企业都存在结构分散、决策多层化等特点, 企业内部尤其是横向部门之间无法形成畅通的信息收集、报 告和反馈机制。当风险来临时，各职能部门无法进行必要和 有效的信息沟通，对外披露不充分甚至不报，最后致使问题 愈演愈烈，一发不可收拾。 A物业公司隶属于国有企业，受传统观念的影响，已经 形成了国有企业的一贯作风，无法实现部门之间的信息传递 及共享。 （四） 内部监督不完善 内部监督是对其存在的要素和功能进行的持续性或定 期性评估，是通过一系列的监管活动，单独评估或者两者结 合的手段实施的。监督活动是内部控制得到有效实施的有力 保障，促进企业内部控制的健全性和合适性，提高企业内部 控制执行的有效性，是外部监督的有力支撑。 近年来，企业的内