基于财务监督的国有控股公司独立董事制度研究-会计学专业论文.docxVIP

中图分类号： 密级：公 开 学科分类号： 论 文 编 号 ：1045620070116 山 东 经 济 学 院 硕 士 学 位 论 文 基于财务监督的国有控股公司 独立董事制度研究 作者姓名 孙 乐 学科专业 会计学 指导教师 任 辉 教授 培养院系 会计 学院 二零一零年三月二十五日 中图分类号： 密级：公 开 学科分类号： 论文编号 ：1045620070116 硕 士 学 位 论 文 基于财务监督的国有控股公司 独立董事制度研究 作者姓名 孙 乐 申请学位级别 管理学硕士 指导教师姓名 任 辉 职 称 教 授 学科专业 会计学 研究方向 会计理论 学习时间 自 2007 年 9 月 1 日 起 至 2010 年 7 月 1 日 止 论文提交日期 2010 年 3 月 25 日 论文答辩日期 2010 年 月 日 学位授予单位 山东经济学院 学位授予日期 2010 年 月 日 The Research of Independent Director System in the State-owned Holding Company Based on the Financial Supervision A Dissertation Submitted for the Degree of Master Candidate：Sun Le Supervisor：Prof. Ren Hui School of Accountancing Shandong Economic University, Jinan, China 山东经济学院学位论文独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行研究工作及取得的研究 成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经 发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得山东经济学院或其它教育机构的学位或证 书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了 明确的说明并表示了谢意。 学位论文作者签名： 日期： 年 月 日 山东经济学院学位论文使用授权声明 本人完全同意山东经济学院有权使用本学位论文（包括但不限于其印刷版和电子 版），使用方式包括但不限于：保留学位论文，按规定向国家有关部门（机构）送交 学位论文，以学术交流为目的赠送和交换学位论文，允许学位论文被查阅、借阅和复 印，将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，采用影印、缩印或其他 复制手段保存学位论文。 保密学位论文在解密后的使用授权同上。 学位论文作者签名： 日期： 年 月 日 指导教师签名： 日期： 年 月 日 i i 摘 要 独立董事制度是英美法系国家在一元制公司治理模式和高度分散股权结构下的 一项制度安排。该制度的实施，在制衡内部人控制，加强财务监督，保护股东利益等 方面发挥着重要作用。而我国引入独立董事制度，有其特殊的背景和意义。目前，我 国的上市公司仍然是以国有控股公司占绝对多数，其控股股东是国有投资主体，执行 层是国有机构委派的代表。在法人治理结构尚不完善的前提下，国家作为所有者很难 对其选择的经营管理者实施有效的监督，从而形成了“一股独大”下侵害中小股东利 益的行为，以及“内部人控制”下肆意伪造财务报告、提供虚假财务信息的行为等。 财务监督机制的不健全显然不利于保障国有资本和广大中小投资者，进而造成许多国 有控股上市公司遭受重大经济损失甚至破产重组的严重后果。因此，在国有控股公司 中，形成一个行之有效的财务监督体系十分必要，监事会的孤掌难鸣迫使我国引入了 独立董事制度。 实践来看，独立董事制度在国有控股公司虽有成效，但并未实现最初的预期，尤 其是从财务监督来看，其存在的问题有待进一步解决，主要表现为“独立性”缺失导 致制度安排的内在缺陷；功能定位不合理引发与监事会的角色冲突；激励机制不健全， 风险收益不对称；责任机制不明确，保障措施待完善；财务经验被忽视，胜任能力存 问题；信息渠道不畅通，财务监督履职难等。鉴于此，本文基于财务监督视角，提出 完善国有控股公司独立董事制度的对策措施，建议在运行机制上，改革选聘机制、健 全激励机制、强化问责机制；在运行环境上，打造畅通无阻的财务信息沟通渠道，理 顺与监事会的财务监督关系；在配套措施上，加快独立董事制度的立法进程，建立独 立董事协会等社会性团体，探索独立董事责任保险机制。 本文的创新之处在于抛开独立董事制度研究的一贯思路，将研究视角定位于独立 董事的财务监督功能，明确强调独立董事制度在公司财务监督中的独特作用。同时， 立足国有控股公司，针对当前问题，从运行机制、运行环境、配套措施三大方面入手 提出建议措施，建议力求针对性和实践性，以期提高独立董事在国有控股公司的财务 监督绩效，促使该制度逐步健全与完善。 关键