壹、业务及收入循环.doc

槓桿交易商內部控制制度 壹、業務及收入循環 1- PAGE 2 106年8月 壹、業務及收入循環：CA-20000 一、業務：CA-21000 編 號 作業項目 作 業 程 序 及 控 制 重 點 依 據 資 料 CA-21100 CA-21100 CA-21100 CA-21100 CA-21100 CA-21100 CA-21100 CA-21100 CA-21100 CA-21100 CA-21100 CA-21100 CA-21100 CA-21100 CA-21100 CA-21100 CA-21100 CA-21100 CA-21100 CA-21100 CA-21100 CA-21100 CA-21100 槓桿保證金契約交易 槓桿保證金契約交易 槓桿保證金契約交易 槓桿保證金契約交易 槓桿保證金契約交易 槓桿保證金契約交易 槓桿保證金契約交易 槓桿保證金契約交易 槓桿保證金契約交易 槓桿保證金契約交易 槓桿保證金契約交易 槓桿保證金契約交易 槓桿保證金契約交易 槓桿保證金契約交易 槓桿保證金契約交易 槓桿保證金契約交易 槓桿保證金契約交易 槓桿保證金契約交易 槓桿保證金契約交易 槓桿保證金契約交易 槓桿保證金契約交易 槓桿保證金契約交易 槓桿保證金契約交易 作業程序及控制重點： 槓桿交易商經營槓桿保證金契約業務，應訂定經營策略及作業準則，報經董事會核准，修改時亦同，其內容至少應依櫃檯買賣中心「證券商營業處所經營衍生性金融商品交易業務規則」第4條規定訂定。 董事會應視商品及市場改變等情況，適時檢討前項之經營策略及作業準則，並應評估績效是否符合既定之經營策略，所承擔之風險是否在槓桿交易商容許承受之範圍，每年至少檢討一次。 槓桿保證金契約，指依國內外期貨市場之規則或實務，其價值衍生自商品、貨幣、有價證券、利率、指數或其他利益，而由當事人約定，一方支付價金一定成數之款項或取得他方授與之一定信用額度，雙方於未來特定期間內，依約定方式結算差價或交付約定物之衍生性金融商品契約。槓桿保證金契約型態包括遠期契約、選擇權契約、交換契約、差價契約，或上述二種以上契約之組合，或結合固定收益商品之組合式契約，且除櫃檯買賣中心「槓桿交易商經營槓桿保證金契約交易業務規則」（以下簡稱「槓桿保證金契約交易業務規則」）另有規定外，不得連結下列標的： 國內外私募之有價證券。 本國企業赴海外發行之有價證券、國內證券投資信託事業於海外發行之受益憑證。 國內外機構編製之臺股指數及其相關金融商品。但由櫃檯買賣中心或證交所編製或合作編製者，不在此限。 大陸地區證券市場有價證券。 槓桿交易商經營槓桿保證金契約交易業務，不得連結涉及新臺幣匯率之標的；有涉及外匯業務者，應就涉及資金匯出入部分向中央銀行申請許可，並遵守中央銀行相關規範。 槓桿交易商經營槓桿保證金契約交易業務，其交易對象為專業客戶者，應符合以下條件之一： 專業機構投資人：係指國內外之銀行、保險公司、票券金融公司、證券商、基金管理公司、政府投資機構、政府基金、退休基金、共同基金、單位信託、證券投資信託公司、證券投資顧問公司、信託業、期貨商、槓桿交易商、期貨服務事業及其他經主管機關核准之機構。 高淨值投資法人：係指經書面向槓桿交易商申請，並同時符合下列條件之法人： 最近一期經會計師查核或核閱之財務報告淨資產超過新臺幣二百億元者。但中華民國境外之法人，其財務報告免經會計師查核或核閱。 設有投資專責單位，並配置適任專業人員，且該單位主管具備資格條件之一： 曾於金融、證券、期貨或保險機構從事金融商品投資業務工作經驗三年以上。 金融商品投資相關工作經驗四年以上。 有其他學經歷足資證明其具備金融商品投資專業知識及管理經驗，可健全有效管理投資部門業務者。 最近一期經會計師查核或核閱之財務報告持有有價證券部位或衍生性金融商品投資組合達新臺幣十億元以上。但中華民國境外之法人，其財務報告免經會計師查核或核閱。 內部控制制度具有合適投資程序及風險管理措施。 同時符合下列條件，並以書面向槓桿交易商申請為專業客戶之法人或基金： 最近一期經會計師查核或核閱之財務報告總資產超過新臺幣五千萬元。但中華民國境外之法人，其財務報告免經會計師查核或核閱。 經客戶授權辦理交易之人，具備充分之金融商品專業知識、交易經驗。 客戶充分了解槓桿交易商與專業客戶進行槓桿保證金契約交易得免除之責任後，同意簽署為專業客戶。 同時符合下列條件，並以書面向槓桿交易商申請為專業客戶之自然人： 提供新臺幣三千萬元以