现代财政学原理 第三章 政府预算.pdf

第三章 政府预算 预算活动、预算原则、预算制度、 预算政策、预算程序、预算组织形式、 政府治理、中国预算管理问题 1.财政预算概念与基本内容 预算（Budget）一词 “预算的实质在于配置 有两种含义： 稀缺资源，因而它意 一是指事先决定未来 味着在潜在的支出目 某一时期内的时间或 标之间进行选择。预 金钱的开销； 算意味着平衡，它需 要一定的决策过程。” 二是指为安排某一组 （爱伦·鲁宾：《公共预算中的 织的行动而作出的综 政治：收入与支出，借贷与平 合性工作计划。 衡》，中国人民大学出版社， 2001年，第3页。） 从外延方面给预算下定义 政府如何支配纳税人钱财的计划。 政府如何支付其各项活动的计划。 政府借款计划。 就政府收支对国民经济的影响所做的分析。 就国民经济对政府收支影响所做的分析。 关于政府预算的历史记录。 与“预算”相关的一些重要概念 政府预算首先表现为对政府的责任范围 （Commitments ）的界定，或对政府所应承担义 务的规定。这种责任范围通常要以法律形式予以 确认。 一旦确认了政府的责任范围，便相应创立了预算 权限（Budget Authority ）。预算权限可以简单 地理解为，国家以法律的形式给予政府的支配使 用国家财政资金的权力。 与“预算”相关的一些重要概念 预算权限所确定的各政府部门可以支配的钱数， 就是政府的预算支出，或称财政支出（Fiscal Outlay ）。 如果在一定时期内实际支出的钱数正好等于其财 政收入（Fiscal Revenue ），政府便做到了财政收 支平衡。 否则，就会出现财政盈余（Fiscal Surplus ），或 出现财政赤字（Fiscal Deficit ）。 一、为什么要求政府从事预算活动 政府制定财政预算的主要目的在于，为完 成政府财政政策目标而确定财政活动重点 及其优先顺序，并且据此监控财政活动进 程。 政府财政预算，作为财政活动的一种制度 性安排，能够在提高政府对有限财政资源 的运作效率，防止政府官员在财政资金管 理上出现不负责任行为等方面发挥重要作 用。 二、预算原则 完整性原则 年度性原则 可靠性原则 公开性原则 明确性原则 完整性原则 该原则要求:政府预算必须包括它的全部财 政收支项目，以反映它的全部财政活动内 容；各预算单位的一切收支必须统一以总 额形式列入政府预算，而不能以收支相抵 后的净额形式列入；政府不应该有预算以 外的财政收支活动。 年度性原则 这是指政府预算必须按照规定的预算年度 进行编制，而不能对本预算年度之后的政 府财政收支活动作出任何事先的安排。 可靠性原则 该原则要求政府在编制预算时必须依据可 靠的数据和事实，否则预算就很难执行。 此外，如果在收入和支出的概算中包括了 政府债务，还应该事先取得国家立法机构 的同意。 公开性原则 该原则要求政府的全部预算收支必须经过 立法机构（如议会）审查、批准，使之成 为公开性的文件，并向社会公布。换言 之，任何秘密预算都是违法的。 明确性原则 该原则要求政府预算中的各项财政收支必 须依据其性质，分门别类地清楚列出，以 便于公众阅读和研究其内容，即对于一般 国民来说政府预算的内