基于公司治理的上市公司内部审计研究-会计学专业论文.docxVIP

摘 要 摘 要 随着近几年在国内外资本市场上，安然、世界通讯、安达信、施乐、泰科国际、中 国航油等上市公司一系列财务丑闻事件的发生，公司治理问题引起了社会各界的高度重 视，特别是《萨班斯法案》的出台以及美国纽约证券交易所新颁布的上市公司治理标准， 对内部审计作用的扩展提出了新的需求，认识到内部审计是完善公司治理不可缺少的重 要手段，使得公司治理与内部审计的研究受到全球的高度关注。但是，在内部审计理论 研究中，将上市公司内部审计置于公司治理的角度，扩充内部审计在公司治理中的职能， 使内部审计作为公司治理的重要资源，并从公司治理的角度改进内部审计体系，目前还 处于比较新的研究领域，相关的研究处于尚需完善发展的起步阶段，对其研究显得很有 必要。 本文主要是通过规范分析与案例分析相结合的方法，运用规范分析法分析了公司治 理中上市公司内部审计的问题，引出内部审计职能拓展的必要性，进而分析了上市公司 内部审计在公司治理中的职能并提出了完善基于公司治理的上市公司内部审计的措施。 运用案例分析法，针对案例发现问题、分析问题，提出了解决 S 公司基于公司治理的内 部审计的对策。本文包含五章内容。 第一章指出了本文的研究背景及研究意义，并对国内外研究现状进行了整理汇总及 综合评价，简要的对本文研究方法和主要内容进行了概述。第二章简述了上市公司内部 审计和公司治理的理论基础，重点分析了内部审计与公司治理的关系，并剖析了公司治 理中上市公司内部审计现存的问题。第三章首先分析了上市公司内部审计在公司治理中 的职能，然后提出了完善公司治理中上市公司内部审计的措施, 分别通过上市公司内部 审计在公司治理中应准确定位、合理设置公司治理中上市公司内部审计机构、公司治理 要求改进上市公司内部审计实务工作、完善公司治理中内部审计人员体系等方面提出了 改进措施。第四章引入了案例，介绍了 S 公司的概况，以及 S 公司公司治理结构、治理 环境及内部审计现状，分析了在公司治理环境下 S 公司内部审计现存问题，提出了解决 S 公司内部审计问题的对策。第五章结论，总结了本文的研究结论，并指出研究中存在 的不足。本文试图从上市公司在公司治理中内部审计相关问题的研究中，探索出在公司 治理环境下改善上市公司内部审计制度的措施，希望为我国上市公司内部审计进一步发 展寻找新思路。 关键词 公司治理 内部审计 上市公司 I Abstract Abstract In recent years, a series of corporate scandals, for example, in Enron, WorldCom, Arthur Andersen, Xerox, Tyco international, China National Aviation Fuel cases, happened in foreign and domestic capital market. As a result, corporate governance has attracted increasing attentions. The promulgation of “Sarbanes-Oxley Act” in the U.S. and the regulations of the New York Stock Exchange, which requires all listed companies to establish internal audit function, both have raised the importance of internal auditing in corporate governance. The academic research of relative theories, such as the expanded utilization, strategic status, or improvements of internal auditing in corporate governance, however presents quiet new and insufficient. Therefore, it is proposed that more studies should be conducted in this area. This paper researches into its main theme through both normative analysis and case study. Firstly, it stated the traditional problems of internal audit in listed