新登集团财务培训-全面预算管理.pdf

新登集团财务培训新登集团财务培训 全面预算管理全面预算管理全面预算管理全面预算管理 2012-2-21  所谓预算预算，就是用货币单位表示的财务计划， 它是用货币的形式来反映企业未来某一特定期它是用货币的形式来反映企业未来某一特定期 间的有关现金收支间的有关现金收支、、资金需求资金需求、、资金融通资金融通、、营营 业收入、成本及财务状况和经营成果等方面的 详细计划。 2 学习要点学习要点学习要点学习要点 什么是全面预算什么是全面预算？？如何编制全面预算如何编制全面预算？？ 为什么要建立企业全面预算管理体系为什么要建立企业全面预算管理体系？？ 应建立什么样的全面预算管理体系应建立什么样的全面预算管理体系？？ 有什么样的全面预算管理实践可以借鉴？ 3 内容框架内容框架内容框架内容框架 第一讲第一讲 全面预算与预算管理概说全面预算与预算管理概说 第二讲全面预算组织与业务流程 第三讲全面预算编制原理与程序 第四讲全面预算执行控制与考核 第第五讲全面预算管算管理实践实践与发展 4 第第第第一一讲讲讲讲 企业全面预算管理概说企业全面预算管理概说 一、全面预算面预算：内内涵与构成体系与构成体系 基 基 基 二、全面预算：主要的特征 本 本 内 内 内 内 三、全面预算管理：演变历程基 四、全面预算管理：重要作用 容 容 五五、全面预算管理全面预算管理：目标体系目标体系 六、全面预算算：内部部控制制指引引 5 一、全面预算：一、全面预算：内涵与构成体系内涵与构成体系 （（一一））全面预算的基本内涵全面预算的基本内涵 （（二二））全面预算的基本定位全面预算的基本定位 （（三三））全面预算的构成体系全面预算的构成体系 （（四四））预算体系的内部关系预算体系的内部关系 6 （一）全面预算的基本内涵（一）全面预算的基本内涵 全面预算全面预算又称总预算，是关于企业在战略目 标的指导下标的指导下，，未来一定时期内未来一定时期内((一般不超过一一般不超过一 年或一个经营周期年或一个经营周期))全部全部生产生产、、经营经营、、资金需资金需 求、资金融通等活动的详细财务计划。 7 全面预算全面预算以以销售预算销售预算为起点为起点，，进而对进而对生产生产、、成成 本及现金收支本及现金收支等各个方面进行预算等各个方面进行预算，，并在这些并在这些 预算的基础上预算的基础上，，编制出一套编制出一套预计资产负债表预计资产负债表、、 预计损益表等预计财务报表及其附表，以反映 企业在未来期间的财务状况和经营成果。 8 全面预算管理全面预算管理全面预算管理全面预算管理 利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财 务及非财务资源进行分配务及非财务资源进行分配、、考核考核、、控制控制，，以便以便 有效地组织和协调企业的各种经