会计报表编制准备.pdf

第五章会计报表编制准备 第一节 试算平衡 第二节 期末账项调整 第三节 结账 第四节 财产清查 1 第一节 试算平衡 试算平衡表（2010年6月） 账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 合 计 2 一、试算平衡的意义 • 试算平衡表的作用： （一）验证会计记录有无错误。 （二）便于编制会计报表。 试算表根据各分类账借贷余额汇总编制而 成，依据试算表编制会计报表将比直接依据 分类账来编制更为方便，拥有大量分类账的 企业尤为便捷。 （三）粗略显示财务状况和经营成果。 3 二、试算平衡的原理及内容 ★借贷记帐法试算平衡公式 根据借贷记 账法的记账 规则来确定 a.本期发生额试算平衡: 全部帐户借方 全部帐户贷方 = 发生额合计 发生额合计 根据静态会 计等式的平 衡关系原理 来确定 b.余额（期初，期末）试算平衡: 全部帐户借方 = 全部帐户贷方 余额合计 余额合计 4 ★为什么可利用本期借贷方发生额试算平衡 ( 举例) ①等式两边同增“ A ” 。 ②等式两边同减“ B ” 。 ③资产方一增一减“ C ” 。 ④权益方一增一减“ D ” 。 借 资产类 贷 借 权益类 贷 ① A ① A ② B ② B ③ C ③ C ④ D ④ D 5 ★为什么可利用本期借贷方发生额试算平衡 ( 举例) ①等式两边同增“ A ” 。 本期借方 ②等式两边同减“ B ” 。