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出口退税政策调整对石化行业的影响 按照国家有关出口退税政策，石油企业运至境外销售的原材料、设备、施工机械等，经过报关在货物离境后，可凭相关凭证向所在地的主管税务机关在规定的期限内申报退税。根据现行规定，出口货物退税的税种主要是消费税和增值税，相应的税款是在国内的生产、流通等环节已经缴纳的消费税和增值税，关于退税税率，消费税按法定税率执行，增值税有5档，分别为5%、8%、11%、13%、17%，平均约为12%左右。随着石油企业海外承包工程的不断增多，相应材料、设备等的出口退税业务也日益增多，因此石油企业应进行出口退税的合理安排。 一、出口退税政策的调整 石油的开采、提炼、加工需要耗费大量能源，是明显的高污染、高耗能的资源型产业，在产生大量污染的同时，严重危害着人类健康和周边环境。截至目前，石油公司历史上的重污染事件，例如年埃克森在阿拉斯加的漏油事件和英国石油公司在墨西哥湾的漏油事件，为人类和世界石油行业敲响了警钟。石油泄漏的污染是很难治理的，各国在发展石油工业的同时，必须考虑和承担其带来的巨大风险。同时，石油化工产品也高度依赖高污染、高耗能的产业。 目前，中国正处于由高污染、高耗能的粗放发展模式向低污染、低耗能的集约模式转变阶段，出口退税作为国家的重要出口补贴制度，在很大程度上能够影响企业出口的积极性，因此适时降低、取消或调整石油行业的出口退税，抑制或鼓励石化产品的出口是国家政策的必然要求。另外，出口退税政策的调整有利于缓解财政紧张。降低或取消出口退税政策能够大大减少国家的财政支出，缓解日益增长的财政赤字。近年来，财政每年对出口企业的退税额都很高，如果不做出相应的政策调整，财政状况必将继续恶化，阻碍宏观经济的运行。2016年11月，国家又下发文件提高了成品油（柴油、汽油、航煤）等的增值税出口退税率，增至17%。这表明经过十年后，成品油通过进料加工出口的增值税恢复了全额退税。 二、出口退税政策调整对石化行业的影响 2005年以来，为了控制高污染、高耗能产品出口，国家出台了一系列措施，由于石油行业下游粗放的发展方式，石油行业首先受到影响。2007年7月，国家调整了出口退税的政策，较大程度地降低了出口退税率，尤其是对于石油行业影响巨大。据统计，2007年出口退税率的下调导致石油行业利润减少约80亿元人民币。经过这次调整，石化行业有1，031种商品被降低了出口退税率或取消了出口退税，占全行业总出口货物的80.6%。2007年的石化行业出口额与2006年基本持平，出口退税政策的调整使得行业利润下降12.5亿美元。 2007年8月，海关统计数据显示，我国石化行业进出口总额286.7亿美元，同比增长17.9%，但增幅比上年下降18.5%。其中进口额196.3亿美元，同比增长15.5%，出口额90.3亿美元，同比增长23.6%，环比下降18.2%，增幅下降十分明显。2007年1至8月，石化行业进出口总额2，145.5亿美元，同比增长22.2%，增幅比上年下降0.8%。其中，进口额1，394.9亿美元，同比增长17.4%，出口额650.5亿美元，同比增长33.9%，贸易逆差不断增大。8月份全国石化行业贸易逆差106亿美元，同比增长9.4%，1至8月份贸易逆差累计734.4亿美元，同比增加5.9%，2007年8月，我国原油进口量1，403.7万吨，同比增长18.7%，增幅比上个月下降明显，比上年同期降低16.2%，原油出口量29.6万吨，同比减少59.3%。2007年1至8月份，我国原油进口累计11，054.1万吨，同比增长15.3%。8月份成品油进口53.1万吨，同比减少14%，成品油出口82.6万吨，同比增长26.5%，增幅比上??月增加7.7个百分点，出口增速再次出现反弹。1至8月份，我国成品油进口累计382.9万吨，同比增长1%，成品油出口累计731.5万吨，同比增长39.4%。 当前，国内成品油的市场供求发生较大改变，例如，柴油的供给大于需求，因此可以鼓励出口柴油，通过退税提高企业利润。近年来，成品油的消费税日益增长，在低油价下其比例越来越大，消费税影响生产企业的效应明显，所以仅依靠增值税完全退税对生产企业的提升效果可能有限，并且目前并未提及消费税如何退税才能鼓励出口。由于国际油价持续低迷，2015年2月，国家发改委颁布《关于进口原油使用管理有关问题的通知》，放开了地方炼油厂的原油进口权，以此提高炼油企业的产量。经济增速的放缓，导致国内运输、物流、工矿等行业的开工不如以前年份，所以对柴油的需求打压明显。相对于柴油需求的放缓，航煤和汽油的需求仍持续增长，随着我国私家车普及的加快，私家车庞大的保有量为汽油需求提供了有力支撑，但随着近年来国家对环保的重视日益增强，推广新能源汽车的力度也在加强，这在一定程度上对汽油需求的增长造成了阻碍。海关总署的