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国有企业资金运行问题与优化策略探寻 【摘要】国有企业资金运行管理关系到企业改革发展大局，加强国有企业资金运行管理，对提高资金使用效益，实现资金良性循环有着重要意义。本文从分析国有企业资金运行问题入手，提出优化资金运行管理的对策，期望对构建起国有企业完善的资金运行体系有所帮助。 网:m 【关键词】国有企业；资金运行；问题；策略 从现阶段国有企业经营状况来看，企业普遍存着资金运行效率和使用效益偏低的问题，这与国有企业深化改革的需求相背离，难以为企业转型发展提供有力的物质保障。为了推动的国有企业健康发展，提高国有企业经营效益，必须强化对资金运行的有效管理，改善资金闲置或紧缺的局面，通过构建起完善的资金运行管理体系，保障目标的实现。 一、国有企业资金运行存在的问题分析 1.资金预算管理形式化 资金预算是预算管理的重要组成部分，直接关系到国有企业战略发展目标能否顺利实现。在资金预算编制中，需要以企业发展目标为核心，分别从投资、融资、运营资金等方面入手编制可行的预算方案。但是，从当前国有企业资金预算管理现状来看，普遍存在着预算管理制度不健全、资金预算管理意识薄弱、资金使用计划不详细等问题。部分企业编制了资金预算，但却侧重于业务指标的完成，忽视了企业生产经营中对资金的需要量，导致资金预算与实际生产情况相脱节。此外，国有企业对资金预算的执行力度不足，呈现出资金预算形同虚设的现状，经常发生超预算、超计划，易导致现金流量不平衡、成本费用无度支出、不良资产日益增多等问题，严重威胁到国有企业的长远持续发展。 2.资金运行管理过于分散 国有企业受多种因素的影响，存在着资金管理难以集中的问题，降低了资金使用效率。具体原因包括：国有企业经营规模大，涉及的业务活动多种多样，无法实现对所有业务资金运作的全过程监控；大型国有企业的管理层级较多，各部门设置较为复杂，未能做到及时清理和控制银行账户，导致各下属单位的银行开户过多，难以实现对资金的集中管理，使得资金在各下属单位处于分散管理状态；国有企业没有掌握全部资金信息，经常出现下属单位资金短缺或闲置情况，没有实现资金的优化调配；国有企业财务部门对资金管理的认识不足，没有充分考虑到货币时间价值进行理财管理，导致企业缺乏统一、协调的资金循环运作体系，影响企业货币资金的保值升值。 3.资金运作效率偏低 大部分国有企业均会制定资金使用计划，但由于计划与实际脱节严重，从而导致资金使用无法按照原定计划执行，降低了资金运作效率。尤其在投资、融资以及运营资金管理方面存在着一些问题，难以使资金运作达到预期效果。具体表现为：部分国有企业盲目进行，未进行投资可行性分析，增大了投资风险，易使投资项目无法达到预期效益目标，甚至还会造成投资损失；国有企业融资较为容易，但是长期处于负债结构不合理的情况下经营，面临着较大的经营风险和财务风险；国有企业没有制定营运资金持有政策，存在着应收账款无法及时回收的问题，导致坏账损失较为严重。在库存管理方面，因产成品挤压严重，原材料占营运资金比重较高，降低了资金周转率。 4.资金运行监管缺失 国有企业尚未健全资金运行监管机制，在资金运行过程中，缺乏对资金的全过程监控，具体表现为：国有企业下设机构和单位较多，一些下属单位不愿意接受监管，经常故意隐瞒资金运行的真实情况，进一步增大了企业资金运行监督的难度；国有企业没有设立相对独立的监督部门，内部监督制度执行力度不足，难以发挥对资金运行的监督作用；国有企业在监督制度建设方面，没有对资金运作制定相应的监督规定，导致资金运作流程不规范、资金监管权责不明，无法为资金运行监管提供有力依据；国有企业监督部门受制于领导的行政干预，没有独立工作的氛围，针对监督结果缺乏足够的处置权，导致监督权威性丧失，经常出现监督结果与实际处置相脱节的情况。 二、优化国有企业资金运行管理的策略 1.全面落实资金预算管理 国有企业要根据战略发展规划实施资金预算管理，结合企业长短期战略目标和经营目标，合理确定资金需要量，科学编制资金预算。在资金预算编制中，财务部门要与其他部门协调配合，尽量细化预算编制内容，具体包括企业在预算年度内需完成的业务指标、?l生的成本支出以及获取的收入，企业在预算年度内计划实施的投资项目，企业在预算年度内为满足投资项目需求而制定的融资计划等，财务部门要合理预测各项经济活动产生的资金收支情况，编制年度资金预算，并将资金预算目标分解到各个季度和月份，使资金预算更加符合实际经营状况。为确保资金预算的有效执行，还要制定应对内外部环境变化的对策，避免资金预算执行偏差过大。同时，国有企业应落实资金预算管理责任制，将预算指标分解到各个部门，定期检查预算执行与预算指标的偏差，分析产生偏差的原因，追究相关部门的责任，并采取补救措施消除偏差，从而保证资金运行始终在预算范围内。 2.实施资金集中管