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毕业论文开题报告 （由学生填写，指导教师审批） 论文题目 上市公司财务舞弊原因及对策 一、选题的目的意义 在科技经济迅速发展的今天，各企业在享受科技进步带来的成果利润的同时，也面临着巨大的考验， 全球性跨国公司及国内外各企业的竞争也愈演愈烈，上市公司财务报告舞弊问题已然成为全球性的焦 点问题。近年来，曾经排在世界500强前列的安然公司、美国在线时代华纳、莱德艾德、施乐、世界 通信、山登、南方保健等世界著名企业的财务舞弊现象，给财务舞弊投下了一枚重型炸弹，陆续发生 的上市公司财务报告舞弊事件震惊世界，同时也引发了社会各界对财务舞弊问题的深刻反思；世界财 务舞弊现象愈演愈烈的同时，我国企业的现状同样也不容乐观，逃税漏税、虚拟资产、粉饰财务报表 等现象也接踵而来。上市公司的财务舞弊行为给自己带来了最终破产倒闭的苦果，同时也使投资者蒙 受了巨额损失，这种不正当的竞争行为还给其他企业带来了很大影响，严重干扰了市场经济秩序，打 击了投资者的积极性，阻碍了资本市场的发展。我国每年都会有一些公司因为财务舞弊而受到处罚甚 至破产，这些上市公司的财务舞弊行为，给国家的财产带来了巨大损失，乃至最终的破产倒闭，同样 给投资者带来了巨额损失。他们的财务舞弊等不正当的竞争行为，破坏了市场秩序，使其他优质企业 融资困难，影响了优质企业的发展速度，也就影响了我国经济发展速度；也无法给投资者提供有序安 全的投资环境，投资者面对巨大的投资风险，也严重打击了投资者的投资积极性。因此，寻找上市公 司财务舞弊的动机原因及财务舞弊手段并作出合理的处理措施，已经成为合理分配投资、保障市场秩 序、保护投资者权益及提高投资者投资积极性、维护优质高新技术产业健康稳定发展的重要措施。对 于财务舞弊现象，也绝对不能任其自由发展，必须严格处理，维护市场秩序，我国经济才能健康稳定 又快又好的发展下去。 二、国内外研究综述 国外对上市公司财务舞弊的研究已经持续了很长一段时间，因此，他们在上市公刁财务舞弊这方面 的研究已经积累了丰富的经验和研究成果，他们的研究内容和研究成果涉及了上市公司进行财务舞弊 的动机、手段识别和相应对策等多个方面，由于美国经济市场发展速度快，证券市场出现早且已经相 对成熟，因此，美国对上市公司财务舞弊的动机、手段识别、相应对策这二方面的研究最为深入，例 如，美国早在1887年就已经成立了注册公共会计师协会，并在当时在美国经济市场发展过程中，对美 国上市公司财务审计起了巨大作用，积累了丰富的审计经验，不断发展壮大，现如今已经成为世界上 最大的民间审计专业团体。20世纪20年代，随着资本市场的发育成熟，证券交易的业务量有了较大的 发展，美国也率先进入财务报表审计时代。另外，罗姆尼、金尼、霍夫曼等学者也对上市公司财务舞 弊做了深入研究，发现上市公司财务舞弊与企业财务状况和管理人员素质等方面有关。相对国外研究 来说，由于我国经济市场发展起步较晚，证券市场出现晚且发展不太成熟，我国对上市公司财务舞弊 问题的研究相对较少，中华人民共和国成立以后，国家没有设置独立的审计机构，1980年才恢复和重 建注册会计师制度，1983年才成立我国政府审计机关，2003年我国形成政府审计、民间审计和内部审 计三位一体的审计监督体系，审计制度和审计工作进入了振兴时期。近期对于上市公司财务舞弊，我 国也有一些研究。黄世忠和陈建明在2002年通过对美国2002年上市公司发生的一系列恶性财务舞弊 案的分析研究得出危害美国的自由资本主义机体的/、大重要因素，冋时也可以作为我国上市公P财务 舞弊事件产生的原因的参考总结，为我国发现并解决上市公司财务舞弊现象提供帮助。 三、毕业论文所用的方法和可行性分析 本文在此前国内外研究的基础上综合运用理论分析、统计分析以及案例分析等方法研究我国上市公 司财务舞弊的原因及对策问题。首先，通过对上市公司财务舞弊相关概念及主要理论的分析及国内外 上市公司财务舞弊相关研究的回顾，为论文的研究奠定理论基础；其次，对上市公司财务舞弊原因及 手段进行分析并对其进行总结；然后，从公司结构、行业状况等方面分析上市公司财务舞弊识别方法, 并提出相关对策及政策建议。 四、主要 与资料获得情况 主要 ： 张露璐 王倩倩，南纺股份舞弊案例研究，上海大学。200000 徐丽萍，上市公司财务报表舞弊手段分析，双鸭山市水务局，黑龙江 双鸭山155100 张文敏李莉，关于我国上市公司内部控制的现状与思考，内蒙古包头014010 秦荣生卢春泉，《审计学》2011等。 资料获得情况：论文所用参考资料主要通过阅读相关论文、查阅书籍、阅读国内外相关期 刊以及观看相关财经节目获得。 五、指导教师审批意见 指导教师签名: 毕业论文中期检查表 （由指导教师填写） 一、 毕业论文进展情况（请在选择项上打“J”）