上海金丝猴食品有限公司-股票首次发行上市程序及财务会计知识.pdf

股票首次发行上市 程序及财务会计知识 证券部 2008/9 • 证券部 • 2008/9 2010-11-9 1 目录 目录 IPO基本流程及会计师工作 证监会IPO相关规定简介 IPO财务、会计、审计实务问题 融资 投资 发行人(股份公司) 公众投资者 证券服务机构 证券服务机构 人 荐 保 师 计 会 律 师 估 评 人 荐 保 师 计 会 师 律 师 师 估 评 IPO各主体简介 一.发行上市基本流程及会计师工作 5 发行上市 4 申报与核准 3 辅 导 2 设立股份公司 1 前期准备 1、前期准备 公司的工作： 公司的工作： 会计师的工作： 会计师的工作： 定班子（确定内部协调机构、聘请中介机构） 尽职调查 中介机构尽职调查 确定发行上市方案 为公司发行上市方案提供咨询 改制前运作（股权结构调整、业务及组织架构整合、 账务规范） IPO财务培训 规范企业会计制度和内控制度 关于尽职调查 尽职调查目标 尽职调查的主要政策依据 尽职调查的内容 尽职调查程序 尽职调查报告 尽职调查之目标 尽职调查之目标 1、判断企业是否基本符合上市条件 2、确定企业存在的主要问题及解决思路 3、评估重大审计风险 4、其他目标，如企业、战略投资者的特殊要求。 主要政策依据 主要政策依据 1、首次公开发行股票并上市管理办法（证监会令第32号） 2、了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险（注册会计师 审计准则第1211号） 3、保荐人尽职调查工作准则（证监会2006年5月） 4、企业会计准则（2006年）、企业会计制度（2001年） 尽职调查内容 尽职调查内容 1、企业基本情况 （1）历史沿革 （2）公司组织架构及内部机构设置 A、股权结构 B、内部机构设置 （3）其他情况 2、行业及业务情况