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第十章 主要经济业务事项账 务处理 考情分析： 本章内容非常重要，在历年的考试中占 10 分以上。在全书中属于非常重要的一章，内 容多，共有六节：款项和有价证券的收付；财产物资的收发、增减和使用；债权、债务的发 生和结算；资本的增减；收入、成本和费用；财务成果的计算。仅教材上的例题就有 40 多 道题。我又给大家准备了大量例题 。 第一节 款项和有价证券的收付 款项是作为支付手段的货币资金，主要包括:库存现金、银行存款、及其他视同库存现 金和银行存款使用的货币资金。有价证券是指表示一定财产拥有权或支配权的证券，主要包 括：交易性金融资产、可供出售金额资产等。两者是流动性最强的资产。 一、库存现金和银行存款 库存现金和和银行存款的总分类核算是通过设置“库存现金”和“银行存款”两个科目 进行的。企业增加库存现金（银行存款），借记“库存现金”（银行存款）科目，贷记相应的 科目；减少库存现金（银行存款），做相反的会计分录。这两个科目期末借方余额，反映企 业持有的库存现金以及企业存在银行或其他金融机构的各种款项。 【例 10-1】20ⅹ1 年 1 月 2 日，红星公司开出现金支票，从建设银行提取现金 3000 元 备用，20ⅹ1年 1 月18 日，红星公司将当日超过备用限额的 2000 元现金存入银行。相关会 计分录为： （1）20ⅹ1年 1 月2 日，提现时： 借：库存现金 3000 贷：银行存款——建设银行 3000 （2）20ⅹ1年 1 月18 日，存现时： 借：银行存款——建设银行 2000 贷：库存现金 2000 【例 10-2】20ⅹ1年 1月5 日，红星公司通过建设银行转账支付水电费 10000 元，根据 有关费用单据作如下会计分录： 借：管理费用——水电费 10000 贷：银行存款——建设银行 10000 【例 10-3】20ⅹ1年 1月7 日，红星公司销售商品收到支票一张，存入银行，贷款 20000 元，增值税为 3400 元。其会计分录如下： 借：银行存款 23400 贷：主营业务收入 20000 应交税费——应交增值税（销项税额） 3400 【例题 1·业务题】从开户银行提取现金 10 000元，补足库存限额。 借：库存现金 10 000 大家论坛-注会论坛-免费的学习考试坛 贷：银行存款 10 000 【例题 2·业务题】销售产品一批，价款 300 元，增值税 51元，共计收入现金 351元。 借：库存现金 351 贷：主营业务收入 300 应交税费——应交增值税(销项税额) 51 【例题 3·业务题】办公室职员张华原出差借款 1 000 元，现报销 850 元，交回剩余现 金 150 元。 借：库存现金 150 管理费用 850 贷：其他应收款——备用金(张华) 1 000 【例题 4·业务题】办公室职员张华出差预借差旅费 1 000元，以现金付讫。 借：其他应收款——备用金(张华) 1 000 贷：库存现金 1 000 【例题 5·业务题】以现金支付职工工资 16 000元。 借：应付