财务管理是在记录经营过程的基础.docVIP

HYPERLINK /BK/%B2%C6%CE%F1%B9%DC%C0%ED.HTM \t _blank 财务管理是在记录经营过程的基础上 一、概述 HYPERLINK /BK/%B2%C6%CE%F1%B9%DC%C0%ED.HTM \t _blank 财务管理是在记录经营过程的基础上，为企业投入产出效益最大化提供预算指导、经营分析和资金资产管控。其主要内容包括：预算管理、成本控制、核算管理、结算管理、资金管理、资产管理、税务管理、经营分析、融资管理、投资管理、财务档案管理等。 二、实战方法 预算管理 现代企业一定要建立全面预算管理体系，首先要培养全面预算管理意识，不能把预算管理当成少数财务人员的事情。古人讲“凡事预则立，不预则废”。有计划开支是防范企业经营风险的唯一有效手段。企业的各种计划报批过程实际上就是预算控制过程。另外预算的执行也是全员的事情，财务人员所做的工作是技术支持和数据记录，并给予达成与否的判断，同时提供超过预算的原因分析与提出补救措施。 企业预算管理必须做好以下工作： 1、制订企业年度目标的同时制订年度预算。 2、财务负责人主导预算编制，各部门负责人配合预算可行性分析。 3、所有预算指标最后都要分解到人头。 4、不批准无预算开支，新增项目先做预算，超过预算必须履行报批手续。 5、制订预算达标奖励制度，同时处罚超标人员。 6、预算指标与经营业绩挂钩，实行“水涨船高”原则，假定万元销售额的服务成本预算是一百元，随着业绩增加其服务费用也等比增加。 成本控制 成本控制与预算管理紧密相连，如果说预算管理是建立开支标准，成本控制就是严格执行费用开支标准。成本控制主要应做好三个控制：预算控制、超标控制、补救措施控制。也可以称为三个时段控制：事前控制、事中控制、事后控制。 事前控制要求财务人员掌握同类业务的企业标准、行业标准，防止预算人员虚报或故意夸大其词，以逃避超标处罚。 事中控制要求财务人员分阶段控制费用支出，防止工作或项目刚刚开始，就已经花完了整个预算，结果让企业骑虎难下，最后被迫追加预算，影响企业整体预算平衡。 事后控制是指对既成事实的超标开支给予处罚的同时，制订超标补救措施，防止攀比现象出现。 成本控制必须与责任人利益挂钩，奖励节约，打击浪费。 核算管理 也叫会计核算，通俗地讲就是记账与凭证处理及报表管理，贯穿财务管理活动的各个领域。企业必须严格按照国家会计法规定执行。做好核算管理必须注意事项如下： 1、不论专职**人员必须分工明确，并恪守职业道德，严格按时限要求记账、按时限要求传递凭证、报送报表。 2、在遵守国家规定的前提下，企业可自行设置财务年度，如财年与企业开业时间等同，规定企业财月起止时间，如每月21日至次月20日为内部业绩统计时段，避开月初会计报表繁忙时段，错开传统节假日繁忙时段，防止忙中出错。 3、规范与合作单位的核算流程，提高双方工作效率。 4、定期开展内部稽核，及时纠正偏差，防止数据计算错误、登录错误、传递错误。 5、严格对外报表复核、审批制度，实行专人负责，防止前后不一，损害企业形象或造成不必要的损失，比如承担过多税赋。 6、为确保核算真实准确，财务主管要定期组织现金、存货与资产盘点，防止账实不符、弄虚作假。 结算管理 结算的依据是预算、计划、标准或合同，结算的前提是核算。结算的种类有采购结算、销售结算、工程结算、项目结算，委托事项结算如物流费用结算，其它支付结算如报销。小规模企业可以一人承担结算工作，大型企业则需要分工负责。中型企业可以在结算时段，集中财务人员同时**对外结算，方便合作单位、节省内部人力。结算管理必须注意的事项如下： 1、采购结算、销售结算一定要遵循“先对账后结算”原则，防止多付、错付或重复支付。 2、工程结算、项目结算必须有工程（项目）预决算和验收合格报告，如果属于分期付款的必须同时提供已经付款说明。 3、结算方式尽量采用银行转账，减少现金支付、减少财务人员工作量，同时降低财务风险。 4、转账结算一定要专人跟踪对方收款确认，同时保留好转账凭证。任何转账方式或转账账号的变更都必须经对方法人代表签字盖章书面确认，决不能按个人口头要求变更。 5、企业负责人或其委托人在审批结算支付计划时必须查看对账明细。 资金管理 资金管理包括现金收支管理、现金调度管理、银行现金账户管理、各种有价证券和**管理。广义的资金管理还包括资金筹措与投资管理，本节后面另有介绍。本节着重介绍现金管理。小型企业一人专职管理，大型企业采用一人主管、多人分管方式。企业现金管理必须注意的事项如下： 1、坚持收支两条线原则，杜绝坐收坐支。 2、加强员工周转金管理，做到月清年结，即每月进行一次**，每年进行一次结算，并坚持员工借款实行“前账不清，后款不借”原则。 3、尽量**银行转账结算、实行银行支付工资，将财务人员