预算编制基础 (美)特里·迪克(TerryDickey)著储一昀.pdfVIP

第 1 页 第 一 篇 基 本 内 容 这部分 内容 比较 简单 。之所 以重要是 因为 以下三 方面 的原因。首先 ，可 以让你熟悉与计划有关的术语及 其 日常应用 ；其次，使你打下 良好 的基础来学习本书其 他部分 的内容；最后，将指导你进行预算操作 计划 技巧的关键所在 。 第 3 页 公司编制计划 的原因 计划是对未来行为的规划 。预算是用货币形式表示 的计划 。尽 管计划 比较费事 ，但公司仍将其看作是一项有益的投资。公司需要 编制计划 的原因有： 控制 。计划 即控制企业 的功能 。企业缺乏控制则会混乱 。 资源配置 。当企业 的资产用于收益最大 的用途时，企业才 能繁荣。好的计划能调整企业使用资产的用途 ，从而提高收 益 。 外部责任 。投资者、银行、股东和董事会都要求公司有 良 好 的计划 。谁都不愿去投资一个对未来没有稳定规划 的企 业 。 效率 。计划可 以节约时间、精力及资金 。它允许管理者在 书面上犯错误 。计划能够为制定决策、讨论 问题和解决矛盾 提供一份详细 的清单 。编制计划 的公司 由于 已经有 了行动 的指南与明确的 目标 ，因而不会对未来不可预料的情况感到 措手不及 。 计划编 制首先要求 真实、可靠、可 重 复（使用 ）。 计划规则 不去计划 ，无异于等待失败 。 第 4 页 计划循环 公司每年都需要编制计划、进行监控并执行营业计划 。这个过 程称为计划循环 。下面对此过程作一个简要描述： 战略计划 。企业的战略计划是 （整套计划 中的）第一步 。它需 要你深入仔细地思考公司面对 的最重要的问题 。最有代表性的问题 有 ：公司真正的使命是什么 ？最终的 目标是什么 ？未来前景如何 ？ 为达到公司的 目标我们应该做些什么 ？财务计划一般都是概括性 的，计划 的时间跨度通常是 年 。 年度经 营计划 。第二步是针对 即将 到来 的新 年度 编制 详细 的计划 。这种预算称为“年度经营计划 ”。这也是大多数公司在谈及 预算时的含义 。在年度经营计划 中所编制 的财务规划 需要非常具 体 。 调整计划 。在计划年度 ，公司经营环境会发生变化 。如果企 业的变化太快，那原有 的计划就会不再适应新的环境 。通常企业会 作些调整 ，编制一份“调整计划 ”。这样 能使计划 因与实 际情况具有 一致性而可操作。 预测 。预测是在年度 中间作 出的非正式 的预算 。通常企业会 在年度运营过程 中对本年度的运营成果加 以预测 。一些企业甚至每 个月都进行新的预测 。这些预测通常是在很短的时间内作出的，是 相当简单的过程 。 商业计划 。从特定意义上说，商业计划是公司用 申请风险资 本时所使用的相当标准的文件 。这些商业计划与战略计划非常相 似，但通常来说更为详尽。 第 5 页 公司在做类似 的工作时可能会使用不 同的表述语句 。本书在进 行表述时将一直使用前文所定义 的术语 。 描述一下你所在 的公司的计划循环过程 。这些活动