做一天出纳 张洪兵主编北京智浪奇管理咨询事务所编写.pdfVIP

第 1 页 一、现金管理 现金是企业最活跃的流动资产。出纳员依法审核现金 收支凭证，直接经办本单位的现金收入和支出，经管现金 日记账，逐 日按顺序记录和核算现金收支和结存，对 日常 现金收支的真实性、合法性、及时性和正确性负责。 每 日下班前 ，出纳负责盘点库存现金 ，保证现金库 存和账存一致，并对库存现金的安全性负责。 出纳员负责编制 《现金 日报表 》，及时报告现金收 支和结存情况，为企业财务分析 、财务预算和企业领导 决策提供依据 。 二、银行存款管理 银行账户是企业生产经营主要 的结算方式之一 。出 纳员依法审核凭证 ，直接经办本单位银行存款收入和支 出，经管银行存款 日记账 ，逐 日按顺序记录和核算银行 第 2 页 存款收支和结存 ，对 日常银行存款收支 的真实性 、合法 性 、及 时性和正确性负责。 出纳员负责编制 银行存款 日报表 》，及时报告银 行存款收支和结存情况 ，为企业财务分析 、财务预算和 企业领导决策提供依据 。 出纳负责月末及时与银行对账 ，编制 《银行存款余 额调节表 》，审核未达账项 ，对逾期较长 的未达账项 ， 落实银行和有关人员核查 ，及时了解情况 ，并 向财务负 责人报告 。 三 、票据和有价证券管理 票据用来依法结算企业生产经营 中发生 的债权债务 关系 ，支票和汇票是我 国常见 的票据结算支付方式 。通 常 ，出纳人员负责领购和保管空 白支票和商业汇票等票 据 ，向开户行办理汇票委托 申请 ，并依法办理票据收款、 票据付款和票据转让业务 。对于企业购买 国库券 、股票 和债券等有价证券投资，出纳参与有价证券 的安全管理。 四、发票和收据管理 通常 ，企业 出纳人员负责经办本单位空 白发票和收 据 的领购和保管工作 。购 回的空 白发票和收据须 由专人 负责验收，空 白发票和收据的领用实行登记制 。 在每次收进款项 ，或客户要求时 ，会计和 出纳负责 审核有关合 同等资料 ，并履行本单位相应 的开票管理审 批手续后 ，依法及时正确地开具发票和收据 。 对于 已开发票及收据 的 “留存联 ”和开废 的发票及 第 3 页 收据 ，出纳人员应该妥善保管 ，以备核查 。整本发票和 收据用完时，应该及时归档管理。 一 、内部控制的重要环节 出纳和会计 是 既相互独立 ，又相互牵制 的工作 岗 位 ，二者共 同担负着企业货 币资金收支和结存余额 的会 计核算和财务控制工作 。在 日常工作 中，出纳员通过审 核原始凭证和会计制作 的记账凭证 ，对入账依据 、款项 来源和经济业务入账进行确认 ；会计通过 自身的岗位职 责和与出纳共 同工作之便 ，对 出纳员的工作进行监督 。 出纳员和会计都直接对本单位 的财务负责人负责并汇报 工作 。 二 、必要 的业务审核 出纳审核原始凭证和记账凭证时，依法对经济业务 的内容 、金额 、真实性 、时效性和合法合规性等进行核 查并确认 ， “证证 ”一致和 “账实”一致时，依法办理 现金和银行存款收支业务，并入账核算 。 三 、确保资金安全 出纳员经管着本单位 的现金和银行存款 ，依法对企 业货 币资金收支和结存 的真实性 、合法合规性 、时效性 和正确性等进行审核 ，并对本单位 的银行存款和库存现 金的安全负直接责任 。 第 4 页 四、及时反映企业货 币资金收支情况 出纳员每 日编制 的 《库存现金盘点表 》、《现金 日报 表 》和 《银行存款 日报表 》，有助于财务负责人和企业 领导及时了解本单位货 币资金 的收支和结存情况 ，和债 权债务 的结算情况 ，有助 于 企业及 时调整生 产经 营方 式 、方法和