中国税费改革问题研究 高培勇主持.pdfVIP

第 1 页 本章从公共经济学有关社会公共需要的理论入手 ，从逻辑上 相继推演 出政府 的财政职能、政府收入规模 的界定标准、税收与 收费存在 的必然性、税收与收费的特点及联系，进而勾画出规范 化 的政府收入格局的基本 图景 。本章的任务 ，是为本书的研究奠 定理论上 的基础 。 第一节　　满足社会公共需要 ：政府 收支规模 的界定标准 一、公共 需要、公共物 品与政府职 能 在市场经济 的体制环境 中，社会经济部 门主要分为私人 （或 市场 ）部 门与公共 （或政府 ）部 门两大类 。其 中，私人 （或市 场 ）部 门主要 由居 民 （家庭 ）和企业构成 。私人经济部 门提供 的 产 品或劳务称为私人物 品或服务 ，人们对私人物 品或服务 的需要 称为私人需要 。公共经济部 门提供 的物品或劳务被称为公共物 品 或服务 （ ），如 国防、环境保护等 。人们对公共物 品 或服务 的需要称为公共需要。 第 2 页 就私人物 品或服务而言，只有按市场定价购买并拥有所有权 的社会成员才获得享用的权利 ，换句话说 ，谁付款谁受益 。而私 人物品或服务的生产者 ，只有当全部边 际成本得到补偿后 ，才会 向支付费用 的消费者提供产品并使之受益 。显而易见 ，由于私人 物 品或服务 的价格 由边际成本决定 ，并且产权关系决定物 品或服 务 的所有权 。在 以市场为资源配置主体 的市场经济体制下 ，私人 物 品或服务 的价值能够通过交换得到补偿 ，也就是说私人需要完 全可 以通过市场得到满足。 相对于私人物 品或服务 ，公共物品或服务具有一些特殊性 ， 包括效用的不可分割性 （它是 向整个社会共 同提供 ，全体社会成 员联合消费、共 同受益的），消费的非竞争性 （一个或一些社会 成员享用公共物 品或服务 ，并不排斥、妨碍其他社会成员同时享 用 ），受益 的非排他性 （在技术上没有办法将拒绝为公共物品或 服务付款的社会成员排除在受益范围之外）。以国防为例 ，很 明 显 ，国家提供的安全保障是为一国所有 国民服务 的，尽管人 口不 断增加也不会降低每个 国民所享受的保障程度 ，并且只要 国家建 立 了国防体系，就不可能把任何居住于本 国境 内的国民排除在该 保护体系之外 。可见 ，国防同时满足效用不可分割、消费非竞争 和受益非排他三个特性 ，是典型的公共物品或服务 。国防等公共 物 品或服务 的特性决定了，它们不可能像私人物 品或服务那样按 照价值规律要求和等价交换原则进行生产和消费 。为说 明这一 点 ，让我们假设公共物 品或服务也 由私人通过市场来生产和提 供 。由于市场经济体制下 ，企业 以追求利益最大化为 目的，总是 希望把物品提供给那些出价最高的消费者 。而公共物 品或服务 的 效用外溢性和非排他性 ，使人们完全可 以在不付任何代价 的情况 下 ，享用通过他人付费而提供 的公共物 品或服务 。在这种被经济 学称之为 “免费搭车 （ ）”心理的作用下，愿意为公共 物 品或服务付款 的社会成员越来越少 ，市场价格机制失效 ，企业 第 3 页 提供公共物品或服务的成本就难 以通过定价的方式予以收回，无 法实现其利润最大化的 目标 。久而久之 ，企业会退出公共物品或 服务领域 ，从而导致公共物品或服务供给短缺 ，无法满足 日益增 长 的公共需要 。 公共物品或服务的这些特征决定了这些物品无法 由私人通过 市场来提供，只能依靠政府通过非市场的途径来提供 。因为 ，既 然在市场机制的框架 内不能解决公共物品或服务的供给 问题 ，而 社会公共需要又客观存在 ，那显然只有依靠外部的力量 ，由非市 场部 门即公共部 门或政府来满足。实际上 ，当我们在分析企业提 供公共物品或服务的不可行性时，已经隐含了一个结论