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第一章 财务管理总论 财务管理的目标 财务管理的职能 财务管理的内容 财务管理的原则 财务管理的环境 财务管理的体制 §1—1财务管理的目标1 一、企业财务管理的目标（1、目标的特点，2、整体性目标， 3、职能 性目标，4、落实性目标） 二、影响财务管理目标实现的因素 §1—1财务管理的目标2 一、企业财务管理的目标（1、目标的特点，2、整体性目标， 3、职能 性目 标，4、落实性目标） 二、影响财务管理目标实现的因素  §1—1财务管理的目标3 §1—1财务管理的目标4 §1—1财务管理的目标5 §1—1财务管理的目标6 §1—1财务管理的目标7 知识经济对理财目标的影响 ?1.“企业价值最大化”是知识经济时代理财目标的基础，也是实现企业可持续发展战略目标的关键。 2.“前瞻经济最大化”是在实现“企业价值最大化”基础上的预期成长效益最大化，是可以预测的将来收益的确定程度。这一目标是知识经济时代理财的发展方向，它体现了知识(高新技术)通过风险投资充分实现高新技术产业化、市场化、收益最大化的可能程度。???? §1—2财务管理的职能1 §1—2财务管理的职能2 二、财会机构的财务管理职能 ●财务计划（规划和预算） 现金流量、筹措资金、内部资金流转； 成本、价格、利润、，最低报酬。 ●财务控制（执行计划的手段） §1—2财务管理的职能3 §财务管理的内容1 一、定义，二、静态表现，三、动态表现， 一、财务管理的定义 财务管理是组织企业财务活动，处理企业财务关系的一项经济管理工作。 理财主体：企业法人实体 理财客体：资金及其流转 理财本质：价值管理 理财特点：综合性强，涉及面广，灵敏度高 财务管理定义的其他表述 John J Hampton,Financial Decision making (Fifth Edition),1993 理财可以定义为对一个组织的货币流量的 管理，无论这个组织是公司、学校、还是 政府机构。理财本身既涉及实际的货币流 量，又要求对货币损失的补偿。 财务管理定义的其他表述 在一定整体目标下，关于资产的购置、融资和管理。《现代企业财务管理》 公司理财是管理资金的艺术和科学。（培） 财务管理是有关资金的筹集、投放和分配的管理工作。（注） 财务管理是研究企业货币资源的获得和管理，具体地说就是研究企业对资金的筹集、 计划、使用和分配，以及与以上财务活动 有关的财务关系。（清） §1—3财务管理的内容2一、定义，二、静态表现，三、动态表现，四、财务关系 二、财务管理的静态表现 资金筹集管理 资金投放管理 资金耗费管理 资金收人管理 资金分配管理 设立、合并、分立、改组、解散、破产的财务处理 §1—3财务管理的内容3一、定义，二、静态表现，三、动态表现，四财务关系 三、财务管理的动态表现 【1】现金流转的概念 现金 非现金 现金 【2】现金的短期循环（一） 现金 材料 在产品 产成品 现金销售 应收账款 §1—3财务管理的内容4一、定义，二、静态表现，三、动态表现，四、财务关系 二、财务管理的动态表现 【2】现金的短期循环（二） 股东 银行 投 股 借 归 资 利 人 还 应收账款 现 金 商业信用 现销 偿还 管理和销售费用 现购