第十一章购货与款循环审计.pptVIP

summary 购货与付款循环的概述 购货与付款循环内部控制及其测试 应付帐款的审计*** * * 第十章 购货与付款循环审计 第一节 概述 一、主要业务活动 请购商品和劳务 编制定购单 验收商品 储存已验收的商品存货 编制付款凭证 确认与记录负债 付款 记录现金、银行存款支出 二、主要凭证和会计记录 1、请购单 8、应付帐款明细帐 2、订购单 9、现金日记帐和银行存款日记帐 3、验收单 10、卖方对帐单 4、卖方发票 5、付款凭单 6、转帐凭证 7、付款凭证 第二节 内部控制测试和交易的实质性测试 一、内部控制（简单了解） 职责分工控制 购货部门和付款部门应分离； 发票的审核职责和付款职责应分离。 请购控制 订货控制 验收控制 应付账款控制 付款控制 二、内部控制测试（简单了解） 关于请购商品或劳务控制测试 关于订购商品或劳务的控制测试 关于货物验收的控制测试 关于应付账款的控制测试 关于付款业务的控制测试 三、控制测试评价 评价的目的是为了确定对购货与付款业务进行实质性测试的范围、时间及安排。 第三节 应付帐款审计 一、审计目标 确定应付帐款的发生和偿还记录是否完整； 确定应付