07第六章 财务报告：会计系统的产品.ppt

本章内容提要 财务报表与财务报告 工作底稿 利润表：特定期间的业绩 资产负债表：特定时点的财务状况 现金流量表：现金从哪里来，又到哪里去 财务报表信息的再加工：报表分析 第一节 财务报表与财务报告 简化的业绩报告 绝大部分会计信息使用者能够读懂的报告 深圳万科股份公司（000002）2003年度年报中“会计数据和业务数据摘要”第一部分 三、会计数据和业务数据摘要 1.本年度主要会计数据（金额单位：人民币元） 基本财务报表 资产负债表 利润表 现金流量表 表7-1 基本财务报表及其数量关系 资产负债表与利润表之间的数量关系 表7-2 万科股份有限公司资产负债表 2003年12月31日 单位：万元 2003年12月31日 单位：万元 表7-3利润表 表7-4 现金流量表 完整的财务报告 包含：基本财务报表和其他很多补充内容 企业如何实现利润、如何取得较高增长率、下一个会计年度能否保持高的增长能力。 财务报表：在基本财务报表之外，增加了报表项目附注等信息。 年度报告：上市公司每年向外界提供的综合性信息披漏汇编，在财务报告之外增加了关于公司其他各个方面的信息，故股东大会和董事会的召开情况、公司治理结构等信息。 中国证监会：《公开发行证券公司信息披露的内容与格式准则第2号—年度报告的内容与格式》 第二节 工作底稿 看书 新天地商贸公司—工作底稿 2005年12月1日总分类账余额 会计账户 借方余额 贷方余额 现 金 2,000 银行存款 466,800 库存商品 25,000 应收账款 74,000 待摊费用 1 8,000 长期投资 200,000 固定资产 775,000 累计折旧 99,200 短期借款 2 100,000 应交税金——所得税 64,845 应付账款 35,000 预收账款 50,000 实收资本 1,000,000 本年利润 131,655 未分配利润 70,100 合计 1，550，800 1，550，800 新天地商贸公司—工作底稿 本年1 至11 月，商品销售收入合计1,315,340，商品销售成本671,708 元，营业费用321,640 元，管理费用120,498 元，财务费用5,594 元，营业外收入2,200 元，营业外支出1,600 元。 新天地商贸公司—工作底稿 部分明细账余额情况如下： 应收账款—新星公司 28,000（借方） —茂名公司 46,000（借方） 应付账款—丙公司 35,000（贷方） 预收账款—甲公司 30,000（贷方） —乙企业 20,000（贷方） 新天地商贸公司—工作底稿 新天地商贸公司2005 年12 月份发生以下经济业务： （1）12 月1 日，行政部门小李报销购买稿纸、墨水、文件夹等办公用品，计825 元，以 现金支付。 （2）12 月2 日，行政部门张秘书报销参加本地会议的交通费24 元，以现